Как правильно сделать взаимосверку с предприятиями жкх

Контроль – это главное условие для удачного ведения бизнеса. Работая с различными контрагентами, надо хорошо владеть информацией и не забывать время от времени подтверждать слова реальными цифрами. Именно для этого в современном документообороте и существует акт сверки взаиморасчетов.

Описание документа

Отношения между партнерами не могут строиться только на доверии. Помимо чувств, должны присутствовать реальные факты, которые в любой момент смогут подтвердить или опровергнуть разные подозрения.

Любая деятельность фактически связана с приобретением или реализацией чего-либо. Одни производят товар или оказывают услуги, а другие покупают их, заключив соответствующее соглашение.

И тем, и другим периодически требуется производить ревизию своих расходов.

Для этого они используют акт сверки взаиморасчетов. В каких случаях появляется необходимость составлять такой документ? Причины могут быть самые разные:

1. Если одна из сторон предоставляет свой товар без предоплаты или с рассрочкой платежа.
2. В случае когда реализуется особо ценная продукция.
3. У предприятия имеется большое количество партнеров, каждый из которых поставляет товары в достаточно широком ассортименте.
4. В случае длительного и постоянного сотрудничества контрагентов.
5. В ситуации, когда обе стороны решают расширить область своих отношений, заключая новые договоренности.

Любая из этих причин может послужить поводом для того, чтобы затребовать у своего партнера акт сверки взаиморасчетов. В этом не должно усматриваться недоверие или предвзятость.

Немаловажные подробности

Каждый бухгалтер знает, что такое акт сверки взаиморасчетов. Это и не удивительно, ведь именно им приходится его составлять. В данной ситуации требуется сотрудник, владеющий определенной информацией. Для составления такого документа приходится поднимать данные с разных счетов:

• по выданным ранее авансам;
• по доходам;
• по взятым на себя обязательствам;
• по имеющимся недостачам.

Доступ к такой информации имеет только работник бухгалтерии. По указанию руководителя он собирает нужные сведения и оформляет их в виде документа определенного образца. Однако ответственность за предоставленные данные несет в итоге главный бухгалтер.

Если между партнерами нет видимых разногласий, то подобный бланк как подтверждение результатов деятельности за конкретный период. Некоторые бухгалтера поступают, таким образом, в случае, когда выясняется, что утеряны первичные документы сделок или им просто лень их искать.

Тем не менее это не снимает с них ответственности за предоставляемую информацию.

Порядок действий

Как же следует составлять акт сверки взаиморасчетов? Образец заполнения будет представлять собой последовательное изложение конкретных сведений.

Любой подобный акт должен содержать в себе следующую информацию:

1. Название документа.
2. Период, за который он составлен.
3. Наименование контрагентов.
4. Основание сделки (договор, соглашение).
5. Даты, номера и конкретные цифры, взятые из первичных документов (платежных поручений, счет-фактур и других). В них содержится информация, которая подтвердит поставку или оплату товара. Такие сведения для удобства восприятия, как правило, собирают в таблицу, разделенную на две части. В этом случае каждая из сторон имеют возможность указать отдельно имеющиеся у нее данные.
6. Подписи представителей каждой из сторон.

Документ составляется обязательно в двух экземплярах, чтобы каждая организация могла оставить его у себя. Подпись главного бухгалтера здесь должна быть обязательно. Причем иногда она может быть единственной. Так можно поступать в тех случаях, когда в данных нет расхождений. Чаще всего в качестве подтверждения требуется еще и подпись руководителя предприятия.

Автоматизация бухучета

Некоторые работники интересуются, составляя акт сверки взаиморасчетов, как заполнять его в программе «1С:Бухгалтерия»? Здесь нет особых сложностей. Благодаря компьютеру, работа намного упрощается.

Необходимо просто выполнить несколько последовательных операций:

1. Зайти в раздел «Продаж» или «Покупок» (по необходимости). Затем во вкладке «Расчеты с контрагентами» выбрать «Акт сверки».
2. Находясь внутри выбранного журнала, нажать кнопку «Создать», а потом зайти на вкладку «Акт сверки с контрагентами». Появится диалоговое окно, которое можно заполнить двумя способами: автоматически или вручную. Специалист выбирает для себя именно тот, который ему нужен.
3. Выбрать вкладку «По данным организации», после этого нажать «Заполнить» и конкретизировать запрос клавишей «Заполнить по данным бухучета». На экране появится список всех проведенных операций. Если нужны сведения по всем договорам за указанный период, то нужно просто поставить галочку «Разбить по договорам».
4. Сделать пометку «Сверка согласована».
5. Найти закладку «Дополнительно» и выбрать из списка лиц, нужных для подписи акта.

Останется только записать этот документ, и можно будет отправлять его на печать.

Правила составления документа

Бухгалтерам часто приходится делать акт сверки взаиморасчетов. Пример составления и заполнения такого бланка строго индивидуален для каждой организации. Учитывая то, что закон не предусматривает для этого какой-то строгой унифицированной формы, работники любого предприятия вынуждены сами формировать ее, руководствуясь общими правилами и требованиями:

1. Начинается любой акт «шапкой» с исходной информацией о партнерах.
2. Далее идет стандартная фраза, которая используется во всех договорах. В ней говорится о том, что нижеподписавшиеся представители двух сторон составили настоящий акт, подтверждая, что следующее состояние бухучета.
3. Вслед за этими словами идет уже известная таблица. Первой строкой в ней стоит «сальдо на начало периода». Далее идут операции, разделенные на «дебет» (выполнение работ или поставка товара) и «кредит» (оплата). Затем следует сальдо на конец данного периода. А заканчивается таблица расчетом задолженности.
4. Подпись уполномоченных лиц должна быть подтверждена круглой печатью компании.

Вместо руководителя, акт может подписать и другое лицо. Для этого нужна доверенность, которая даст ему такие полномочия. Кстати, в суде ее отсутствие может поставить под сомнение весь документ.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kak-pravilno-sostavit-akt-sverki-vzaimoraschetov.html

Как правильно проверить и заполнить форму акта сверки взаиморасчетов

Самым распространенным приемом для этого в отечественной бухгалтерской практике остается обмен актами сверки взаимных расчетов.

Для чего он нужен

Акт сверки взаиморасчетов – это документ бухгалтерского оформления, который отражает:

• движение продукции (работ, услуг) и денежных средств между двумя контрагентами за определенный период;
• наличие или отсутствие задолженности одной стороны перед другой на определенную дату.

Акт – это не первичный документ, потому что не подтверждает факт уплаты денежных средств другому лицу, и его использование никак не изменяет финансовое положение сторон. По сути, это технический документ, использование которого в большинстве случаев является добровольной инициативой бухгалтера.

Его рекомендуют использовать в таких ситуациях:

• долгосрочное сотрудничество с наличием регулярных поставок товаров или услуг;
• заключение нескольких договоров с одним партнером или составление дополнительных соглашений к существующим договорам;
• предоставление поставщиком отсрочки платежа;
• перечисление покупателем большой суммы предоплаты (аванса) в условиях регулярных поставок;
• очень высокая стоимость товара;
• предметом договора является продукция широкого ассортимента.

Рассылать акты сверки всем своим дебиторам и кредиторам, чтобы убедиться, совпадают ли суммы, не требуется. Тем более, что на их основании нельзя будет сделать никакие бухгалтерские записи, в том числе и откорректировать размер долга.

Исключение сделано только для расчетов с бюджетом и банками, которые нужно подтверждать (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета).

Если для управленческих целей крайне важно обязать своего партнера обмениваться такими актами, эту процедуру, ее периодичность и штрафные санкции за несоблюдение нужно прописать в договоре.

Если вас интересует, как составить график сменности, ознакомьтесь с этим материалом.

Зачем нужен и как заключается договор на возмездное оказание услуг с физическим лицом — читайте здесь.

Роль документа в судебном процессе

Важно помнить, что в случае судебных разбирательств по поводу выполнения условий договора или взыскания задолженности акт сверки может принести пользу. Но отечественная судебная практика содержит разное отношение к его наличию у потерпевшей стороны:

Источник: http://ZnayDelo.ru/document/akt-sverki-vzaimoraschetov.html

Акт сверки взаиморасчётов. Образец заполнения 2019 года

Составление Акта сверки взаиморасчетов необходимо обычно в том случае, когда двум юридическим лицам надо удостоверить произведенные между друг другом перечисления.

Чаще всего такие акты сверок производятся по конкретным договорам или счетам-фактурам, также возможны сверки и по контрактам за определенный временной период.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк акта зачёта взаимных требований .xlsСкачать образец заполнения акта зачёта взаимных требований .xls

Кто составляет акт

Акт сверки может востребовать любая из сторон той или иной сделки. Составлением, как правило, занимаются бухгалтера.

Оформляется акт взаимных расчетов по запросу одной из сторон и его составлением занимаются специалисты бухгалтерских отделов. Перед тем, как отправить документ контрагенту, его необходимо обязательно подписать у главного бухгалтера или руководителя организации, либо уполномоченного на подписание таких документов сотрудника.

Как проводится сверка по расчётам

Данная процедура может производиться только по одной из следующих позиций: наименование или номер товара, договор, конкретная поставка, определенный промежуток времени. Чтобы данный документ являлся достоверным, его следует составлять либо после проведения последнего перечисления, либо с момента поставки.

Кроме того, сверку удобно проводить во время ежегодной инвентаризации средств и имущества предприятия. Довольно часто по результатам подобных проверок выявляются задолженности: дебиторские или кредиторские.
Если подобные факты подтвердились, нужно сразу же сделать акт сверки и отправить его партнерской организации.

Правила оформления акта

Унифицированной, стандартной для всех формы составления акта не существует, поэтому его можно писать в свободной форме или же по разработанному на предприятии шаблону. Для заполнения подойдет обычный лист А4 формата.

Напечатать акт необходимо в двух экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон.

Оба подписанных и заполненных экземпляра отправляются контрагенту, специалисты которого сравнивают сведения из присланного акта с имеющимися у них данными. Если возражений по финансовым перечислениям, указанным в акте, нет, вся информация совпадает, то контрагент подписывает документы и один экземпляр возвращает обратно, второй уставляет у себя.

При необходимости акт можно заверить печатью, но с 2016 года наличие печати у юридических лиц не является требованием закона (тем не менее, без печати, в случае возникновения судебных разбирательств, документ может быть признан не имеющим юридической силы).

Чтобы процесс по подписанию акта сверки не затянулся, при пересылке документа следует указать сроки, в которые его необходимо вернуть обратно.

Цель составления акта

Если информация в документе, составленном инициатором сверки, не будет совпадать с той, что имеется у его контрагента, то в конце документа следует зафиксировать имеющиеся расхождения.

То же самое касается задолженностей: если такие факты будут выявлены, нужно обязательно обозначить период, в течение которого следует их погасить.

В противном случае суд, при возникновении претензии, не сможет принять во внимание аргумент по нарушению сроков денежных перечислений.

Бывает так, что за истекший с момента подписания договора и исполнения обязательств период контрагент был признан банкротом. В таких ситуациях кредиторские долги спустя определенное время могут быть списаны на расходы организации.

Инструкция по заполнению акта сверки

В «шапке» нужно вписать данные о том, за какой период проводится акт сверки, а также указать договор, который послужил основанием для создания данного документа. Здесь же следует вписать название компаний в соответствии с учредительными документами (можно без таких подробностей, как КПП, ИНН, ОГРН и т.д.).

Вторая часть документа включает в себя таблицу, в которую каждая из сторон вносит сведения, содержащиеся в ее бухгалтерском учете по перечислениям согласно рассматриваемому договору или за определенный период времени. Они должны полностью совпадать. Под таблицей каждое предприятия вписывает имеющуюся задолженность. Эти данные также должны быть одинаковы. Если долги отсутствуют, это необходимо письменно отметить.

В завершение документ должен быть обязательно подписан руководителями предприятий с обязательным указанием должностей и расшифровкой подписей. Оформленный по всем правилам делопроизводства документ при наличии подписей директоров предприятий обретает юридическую силу.

Источник: https://assistentus.ru/forma/akt-sverki-vzaimoraschetov/

Новости в России и в мире — Newsland — информационно-дискуссионный портал. Новости, мнения, аналитика, публицистика

• Готовясь к предстоящим судебным заседаниям, выявляю все больше мошеннических схем по отъему денежных средств у жителей МКД.
• Большинство возмущались проигранными судебными заседаниями, зацикливаясь на протоколах собраний собственников.
• А ведь большинство виновны в своем упрямстве, идя по неверному пути защиты.
• Проигрыш судебных заседаний происходит по многим факторам.

В моем случае, а точнее, в нашем случае, применяется административная коррупционная составляющая.

Но и она местами сдает сбои.

У других данный фактор также имеет место. У других проигрыш связан с неверно выбранной тактикой.

Для выявления сумм задолженности не нужно знать много норм законов. Для выявления сумм задолженности нужна всего-навсего проведенная сверка взаиморасчетов. И на этом спор заканчивается.

1. А вот для установления правомерности начисленных сумм за жилищно-коммунальные услуги нужны первичные учетные документы.
2. Поэтому для установления факта наличия или отсутствия сумм задолженности необходимо следовать алгоритму выбранной тактики с истребованием конкретных документов.
3. Алгоритм формируется из практических навыков, получая в результате судебных тяжб.

В первую очередь нужно разделять спор с физическим лицом-жильцом МКД или с юридическим лицом. От этого зависит правильно выбранная тактика защиты.

Вначале рассмотрим алгоритм защиты по искам о взыскании сумм задолженности за жилищно-коммунальные услуги к жителям МКД.

Оплата за жилищно-коммунальные услуги является обязательным платежом на основании правоустанавливающих документов на квартиру.

В данном случае не следует зацикливаться на долях общедомового имущества, поскольку к оплате за ЖКУ данные доли не имеют никакого отношения, поскольку оплата за СиРЖ начисляется по тарифам на СиРЖ, установленным постановлением Правительства Москвы в соответствии с метражом жилых помещений.

При сверке взаиморасчетов по СиРЖ выявляются мошеннические схемы увода оплаченных денежных средств с финансово-лицевого счета, открытого на основании правоустанавливающих документов на квартиру.

В связи с тем, что аппетит у мошенников возрос до неумного размера, то мы постоянно должны следить за правомерностью начисления сумм за жилищно-коммунальные услуги.

Постоянно в МФЦ нужно брать оборотную ведомость и самостоятельно проводить сверку взаиморасчетов на основании предъявленных платежных документов. Этот документ не является доказательством для взыскания сумм задолженности. Он является лишь индикатором выявления корректности и некорректности отражения начисленных и оплаченных сумм, сумм льгот и сумм перерасчета.

Ежегодно нужно брать справки о состоянии расчетов в банке ВТБ. В последнее время и нам не выдают справку из Банка.

Подготовленная база по проведенной сверке взаиморасчетов с готовым итоговым результатом облегчают работу к подготовке к судебным процессам.

Итак.

Вначале взыскатель должен подать заявление на выдачу судебного приказа, который отменяем путем подачи возражения. Затем взыскатель обращается в суд с иском. Получаем иск о взыскании сумм задолженности.

1. На письменном носителе подаем возражение на иск. Указываем возможные моменты, разбивая на осколки факт наличия у вас сумм задолженности. Вот здесь нужно проявлять внимательность. Много раз читала неверные утверждения об отсутствии якобы сумм задолженности.

И как убедилась, это преднамеренно вводят многих в заведомо ложное заблуждение. Правовых норм много. Но каждая норма применяется к конкретной ситуации.

Внимательно прочитываем иск и знакомимся с приложенными документами.

Документы должны быть заверены надлежащим образом в соответствии с требованиями законов.

Еще раз повторяю. Алгоритм описываю по искам о взыскании сумм задолженности за жилищно-коммунальные услуги.

Или взыскатель прикладывает к иску первичные учетные документы, подтверждающие правомерность начисленных сумм, предъявленных к оплате.

К иску должны быть приложены учредительные документы, заверенные надлежащим способом. Каждый документ заверяется отдельно и закрепляется печатью. Многие юристы Жилищников изобретают свои мошеннические схемы, собирая копии документов одну пачку и скрепляют одной печатью, что является нарушением.

Обязательно в суд должна представляться выписка из ЕГРЮЛ из налоговой инспекции.

Если к иску не приложен договор об информационном обеспечении, то сразу подаем ходатайство о его истребовании.

Данный договор приоткрывает много нюансов. Получив этот договор, сразу на письменном носителе пишем исследование этого договора.

Данный договор указывает на порядок расчетов по жилищно-коммунальным услугам. В Жилищном кодексе предусмотрены два порядка расчетов:

— на расчетный счет управляющих организаций (ч. 6 ст. 155 ЖК РФ);

— на транзитный счет платежного агента (МФЦ Москвы) (ч. 15 ст. 155 ЖК РФ).

От установления данного порядка расчетов зависит правильный исход спора. Кроме того, от установленного порядка расчетов зависит доказательная база, поскольку она будет разнообразной.

В Москве платежным агентом является МФЦ г. Москвы, структурные подразделения которого занимаются начислениями за жилищно-коммунальные услуги и сбором платежей. В МФЦ представляются показания ИПУ, показания общедомовых приборов учета.

• Поэтому Жилищник с каждым жителем МКД обязан заключить соглашение, в котором обязан указать о том, что начислениями за ЖКУ и их сбором занимается МФЦ.
• Как видите, договор об информационном обеспечении выявляет много обстоятельств.
• Одновременно проводим сверку взаиморасчетов по ЕПД и оборотной ведомости.
• Сразу на письменном носителе описываем исследование актов сверки взаиморасчетов.

Акт сверки сразу составлять с входящим и исходящим сальдо. Первый блин получался комом. Поэтому приходится исправлять, корректировать прежные наработки.

Как показало время, акт сверки нужно включать в апелляционную жалобу, составив таблицу с входящим и исходящим сальдо с указанием оплаченных ЕПД, приобщенных к материалам дела. В этом случае судьи наглядно видят служебный подлог в начислениях и платежах.

Источник: https://newsland.com/community/4701/content/zakrepliaem-algoritm-deistvii-po-iskam-o-vzyskanii-zadolzhennosti/6221579

Заявление о выдаче акта сверки | Защита потребителей в сфере ЖКХ

• ЗАЯВЛЕНИЕ
• о выдаче акта сверки взаиморасчетов для приведения
• финансово-лицевого счета в фактическое
• достоверное состояние

ГБУ МФЦ г. Москвы не признается в том, что именно они занимаются начислениями и сбором платежей за жилищно-коммунальные услуги.

Поэтому прошу данное заявление направить по принадлежности в тот государственный орган, кто наделен функциями по выдаче акта сверки взаиморасчетов по жилищно-коммунальным услугам (далее – ЖКУ) на основании приказа Госстроя Российской Федерации от 21 апреля 2003 года № 142 «Об утверждении Порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса».

Из оборотной ведомости, выданной в МФЦ района Якиманка 28.02.2018 г., усматривается факт служебного подлога, внесенного в систему АСУ ЕИРЦ, в результате чего отраженные суммы в начислениях и платежах не соответствуют суммам, указанным в единых платежных документах (далее – ЕПД).

Так, при проведенной сверке взаиморасчетов за период январь 2013 – декабрь 2016 выявлен увод денежных средств с финансово-лицевого счета № 12322 на общую сумму 4209,68 рублей. И как сказал один прокурор, что так и нужно говорить: деньги просто сворованы.

В связи с уводом денежных средств с финансово-лицевого счета № 12322 создана фиктивная сумма задолженности, которую требуют оплатить под видом задолженности за ЖКУ на расчетный счет Жилищника района Якиманка, а не на транзитный счет, указанный в ЕПД.

Как стало известно в январе 2018 года, Жилищнику района Якиманка присуждены административные штрафы в сумме 8.000.000-00 рублей.

Из решения Арбитражного суда следует, что Жилищник района Якиманка обязан оплатить долг РЭП района Якиманка более миллиона рублей.

Какими денежными средствами оплачивать административные штрафы и долг РЭП района Якиманка?

Верно. Денежными средствами, изъятыми из карманов жителей района Якиманка через суд, избранный в качестве орудия преступления по их изъятию.

Поэтому сотрудники МФЦ района Якиманка, занимающиеся начислениями и сбором платежей за ЖКУ не идут на контакт с жителями и не представляют акт сверки взаиморасчетов. Они просто формируют фиктивные суммы задолженности по подложным документам разными способами.

1. Исходя из вышеизложенного,
2. ПРОШУ:
3. Обязать сотрудников МФЦ района Якиманка, занимающихся начислениями и сбором платежей за ЖКУ представить акт сверки взаиморасчетов с приложенными к нему ЕПД, предъявленными к оплате, за период с 1 января 1999 года по 31 декабря 2016 года. Данный акт должен быть заверен печатью организации и подписан уполномоченным лицом, занимающимся начислениями и сбором платежей за ЖКУ, и должен отвечать требованиям:
4. — «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете»;

— ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

— Порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и организаций жилищно-коммунального комплекса, утвержденного приказом Госстроя Российской Федерации от 21 апреля 2003 года № 142 «Об утверждении Порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса».

Финансово-лицевой счет № 12322 является действующим. Поэтому ссылка на то, что документы уничтожены, не состоятельна. В таком случае восстановление начислений и оплаченных сумм за ЖКУ должно осуществляться на основании платежных документов заявителя.

Акт сверки взаиморасчетов по ЖКУ нужен для приведения финансово-лицевого счета № 12322 в фактическое достоверное состояние с входящим и исходящим сальдо, поскольку в счет внесен служебный подлог в целях искажения достоверных начислений, льгот, перерасчета, платежей за ЖКУ по платежным документам.

Каждое входящее и исходящее сальдо за каждый месяц должно подтверждаться платежными документами. Нет платежных документов – сальдо носит притворную хозяйственную операцию.

Подобными мошенническими схемами формируются фиктивные суммы задолженности для предъявления повторной оплаты за ЖКУ.

Дата подача заявления: «02» марта 2018 г.

Подпись ________________                                                   Г.В. Иванова

Источник: https://maxpark.com/community/4701/content/6235344

Бухгалтерский учет в организациях жилищно-коммунального хозяйства

Бухгалтерский учет в организациях, обслуживающих сферу жилищно-коммунального хозяйства, имеет некоторые особенности. Нюансы ведения учета возникают по причине разнообразия поступлений, взаиморасчетов, специфики налогообложения. В статье расскажем про бухучет в ЖКХ, дадим примеры расчетов с проводками.

Бухгалтерский учет в предприятиях ЖКХ не регулируется какими-либо специфическими нормативными актами. Ведение его подчиняется общепринятым правилам, методике и законам, касающихся прочих организаций.

В соответствии с нормами бухгалтерского учета организации, осуществляющие деятельность в области жилищно-коммунального хозяйства, могут разрабатывать свои способы его ведения, закрепляя их в учетной политике.

Особенности учета материалов в сфере ЖКХ

Учет поступления и списания ТМЦ в организациях ЖКХ не имеет особенностей по сравнению с предприятиями других отраслей. Синтетический учет их ведут на счете 10 в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет МПЗ». Читайте также статью: → “Бухучет по счету 10: проводки, примеры. Поступление и списание материалов».

Дт 10 Кт 60, 76

В установленных законодательством случаях проводят инвентаризацию материалов. С ее помощью устанавливают величину излишков или недостач МЦ. Правила проведения инвентаризации, порядок оформления недостач и излишков, обнаруженных в результате ее проведения, совпадают с общеустановленными.

К наиболее распространенным ошибкам учета материальных запасов можно отнести то, что зачастую бухгалтер не считает необходимым отражать поступление материалов на счете 10, а сразу списывает их стоимость на затраты:

Дт 20 Кт 77, 60

В противном случае такой вариант учета может способствовать тому, что сведения, отражаемые по остаткам МПЗ в балансе, не будут достоверными.

Учет расчетов с поставщиками и потребителями

Наиболее распространенным вариантом организации расчетов с поставщиками и потребителями коммунальных платежей для управляющей компании является заключение договора о возмездном характере оказанных услуг. В таком случае средства, поступившие от собственников квартир, относят к доходам организации, а стоимость услуг по счета поставщиков – к расходам.

Корреспонденция счетов	Содержание операции
Дебет	Кредит
20	60	На сумму коммунальных услуг поставщиков, предъявленную к оплате
19	60	НДС по услугам поставщиков
68	19	НДС к зачету
62	90/1	Предъявлены счета к оплате потребителям коммунальных услуг
90/3	68	Начисление НДС
90/2	20	Списание затрат
50, 51	62	Поступление средств в оплату коммунальных платежей
60	51	Перечислено поставщику за коммунальные услуги

Учет целевых поступлений

Управляющая компания может получать средства на определенные цели, например на капремонт. Источник финансирования – бюджет. В таком случае поступления отражаются на счете 86. Читайте также статью: → “Счет 86: целевое финансирование. Пример, проводки».

Корреспонденция счетов	Содержание операции
Дебет	Кредит
51	86	На величину целевых поступлений из бюджета
20	10, 60	Списание материалов на выполненный ремонт, услуг сторонних организаций по выполнению ремонтных работ
86	20	Списание расходов на ремонт

В отношении учета доходов и расходов на проведение капитального ремонта при условии самостоятельного формирования специального фонда на эти цели за счет средств собственников жилья у управляющей компании могут возникать некоторые вопросы. С одной стороны может казаться, что поступающие на капремонт взносы необходимо учитывать в составе доходов.

Но следует учитывать, что при формировании фонда на эти цели управляющая компания ничего не реализует и даже не получает дохода по агентскому договору. Из этого следует, что взносы на капремонт не соответствуют критериям выручки. Значит, такие поступления необходимо учитывать аналогично целевому финансированию из бюджета.

Учет целевых поступлений ведется на отдельных субсчетах счетов 86 и 51. Средства, собранные на капитальный ремонт, можно использовать только по назначению. В случае возникновения необходимости частичного расходования средств на иные цели, кроме капитального ремонта, эти суммы попадают под определение дохода со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Расчеты управляющей компании с ЕРКЦ

Управляющая компания может сотрудничать с единым расчетным кассовым центром (ЕРКЦ) при условии заключения агентского договора. Для учета расчетов с ЕРКЦ применяется отдельный субсчет счета 76.

Корреспонденция счетов	Содержание операции
Дебет	Кредит
51	76	Получены средства от ЕРКЦ
76	62	Оплачены коммунальные услуги собственниками жилья
62	90/1	Показан доход

Учет расходов по управлению МКД

Важным нюансом учета имущества и обязательств организаций ЖКХ является обязанность вести раздельный учет доходов и расходов по видам.

В соответствии с этим услуги управления объектом недвижимости учитываются обособленно на счете 20.

Поскольку основным доходом таких организаций является выручка от управления многоквартирным домом, то и расходы по этому виду деятельности следует учитывать как основные, а не как общехозяйственные.

На счете 26 следует отражать расходы, не связанные напрямую с основным видом деятельности.

Счет 26 в управляющей компании применяется для отражения расходов по иной деятельности. Читайте также статью: → “Счет 26: Общехозяйственные расходы. Пример, проводки».

Как известно, счет 26 – собирательно-распределительный.

В случае отражения на нем расходов по управлению имуществом основной вопрос возникает у бухгалтера, работающего в сфере ЖКХ, при распределении собранных расходов и при определении величины НДС к уплате за месяц.

Отражение затрат, связанных с управлением многоквартирным домом,  на счете 20 позволяет воспользоваться главным преимуществом – экономией на НДС.

Для этого следует прописать в учетной политике компании, что управление МКД является обособленной услугой.

В таком случае всю величину НДС по управлению разрешается зачесть, поскольку такие доходы являются объектом обложения этим налогом.

Налоговый учет на предприятиях ЖКХ

Организации, функционирующие в системе ЖКХ, могут применять как общий, так и специальные режимы налогообложения. ОСНО – наиболее простая в применении. Но следует учитывать, что применение такой системы обуславливает достаточно высокое налоговое беремя. Организация является плательщиком налога на прибыль и НДС.

Для большинства компаний, работающих в сфере ЖКХ, предпочтительнее УСН. Такой вариант приемлем, когда:

• численность работников компании не достигает 100 человек;
• доходы в отчетном периоде не превышают 60000000 рублей;
• стоимость основных фондов, состоящих на балансе организации, не достигла 100000000 рублей.

Избрав «упрощенку», компания получает освобождение от обязательства уплаты налога на прибыль по ставке 20% и НДС. Эти платежи заменяются налогом, предусмотренным УСН, по ставке 15%, если обложение проводится по системе «доходы – расходы»,  либо по ставке 6% при обложении доходов.

УСН привлекательна для компаний, результатом деятельности которых чаще всего является убыток. В таком случае ставка налога для них составит 1% от величины доходов.

Бухгалтерская отчетность организации ЖКХ

В обязанности юридического лица, работающего в сфере ЖКХ, вменяется ведение бухгалтерского учета и предоставление отчетности. Эта обязанность касается любой компании вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется. Комплект отчетности за год включает:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• пояснение к балансу и отчету о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств.

Промежуточная отчетность включает лишь первые две формы. В случае принадлежности организации к малому предпринимательству отчетность также включает только баланс и отчет о финансовых результатах. При применении УСН отчетность предоставляется в упрощенной форме и включает баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств.

Кроме того, организации ЖКХ предоставляют регулярно сведения о численности персонала, данные по подоходному налогу 2-НДФЛ. Если предприятие применяет ОСНО, то необходимо сдавать налоговую декларацию по налогу на прибыль и по НДС. Организации, применяющие «упрощенку», сдают декларацию по единому налогу даже в том случае, когда в отчетном периоде отсутствуют доходы и расходы.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Как учитываются суммы, поступившие в счет оплаты коммунальных услуг, в ТСЖ?

Порядок отражения в ТСЖ сумм, поступивших от жильцов в счет оплаты коммунальных услуг, напрямую зависит от того, что прописано в уставе организации.

Если устав не содержит сведений об обязательствах товарищества по обеспечении коммунальными услугами, а агентские договора с собственниками жилья не заключены, то все коммунальные платежи, поступавшие на счета организации, приравниваются к выручке.

В этом случае составляют следующие проводки:

• Дт 62 Кт 90 – начислены коммунальные платежи, подлежащие к оплате;
• Дт 51, 50 Кт 62, 76 – поступила оплата коммунальных услуг.

В случае, когда ТСЖ осуществляет деятельность в соответствии с заключенными агентскими договорами, то под определение дохода попадает только величина агентского вознаграждения:

• Дт 76 Кт 60 – на сумму коммунальных платежей, подлежащую оплате;
• Дт 76 Кт 90 – на величину агентского вознаграждения;
• Дт 51,50 Кт 76 – получена оплата коммунальных услуг с учетом агентского вознаграждения.

Вопрос №2. Предоставляет ли управляющая компания отчетность страховым организациям?

Да, в случае наличия в компании наемного персонала организация является страхователем по обязательному пенсионному страхованию. Отсюда вытекает обязанность предоставлять отчетность в Пенсионный фонд по страховым взносам в разрезе сотрудников. Управляющие компании могут воспользоваться правом применять пониженные ставки страховых взносов.

Такая возможность предоставляется в случае, когда управление недвижимостью – единственный вид деятельности организации.

Вопрос №3. Как правильно отразить на счетах расчеты с собственниками недвижимости по пеням, начисленным за несвоевременную оплату коммунальных услуг?

Многие управляющее компании допускают ошибку в учете пеней, начисляя их самостоятельно по аналогии с выручкой в составе доходов. Пени можно признать в учете только в случае определения их судебным решением или же по факту признания их должником, о котором свидетельствует их оплата. Поэтому признание пени в качестве дохода в организации ЖКХ возможно только после оплаты:

• Дт 50, 51 Кт 62;
• Дт 91 Кт 62.

Вопрос №4. Как ведется учет и налогообложение субсидий и субвенций, выделенных из бюджета на финансирование определенных программ?

Учет и налогообложение средств, полученных в виде субсидий и субвенций, ведется по аналогии с учетом целевого финансирования.

Поступившие субсидии не попадают под налогообложение НДС, не являются доходом организации при расчете налога на прибыль.

Имущество, которое может быть приобретено впоследствии за счет средств субсидий и субвенций, не уменьшает базу налогообложения по налогу на прибыль.

Вопрос №5. Как отражаются в учете активы, переданные компании ЖКХ ее собственником сверх величины уставного фонда?

Средства, полученные компанией от собственника, не относящиеся к уставному капиталу, показывают в учете следующими проводками:

• Дт 10, 51, 50, 08 Кт 75 – поступили средства
• Дт 74 Кт 84 – увеличена нераспределенная прибыль.

Полученные таким образом активы не являются объектом обложения налогом на прибыль.

Источник: http://online-buhuchet.ru/buxuchet-v-zhkx/

Как УК отразить в бухгалтерском учете предоставление коммунальных услуг жильцам — НалогОбзор.Инфо

Чтобы предоставить жильцам коммунальные услуги, управляющая компания заключает с ресурсоснабжающими организациями договоры на приобретение коммунальных ресурсов (п. 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354).

Расчет платы за коммунальные ресурсы

Собственники помещений в многоквартирном доме вносят плату за холодную и горячую воду, электроэнергию, газ и тепло, а также за водоотведение. Плату следует рассчитывать по формулам, приведенным в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354:

Тарифы устанавливает ресурсоснабжающая организация (п. 38 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354).

Ситуация: с какого момента у гражданина возникает обязанность вносить коммунальные платежи за квартиру, приобретенную по договору участия в долевом строительстве?

C момента передачи гражданину квартиры по передаточному акту.

Однако, как подтверждает судебная практика, моментом возникновения обязанности по оплате коммунальных услуг является не момент госрегистрации права собственности, а момент передачи квартиры гражданину при условии, что дом введен в эксплуатацию.

Это подтверждено в определении Конституционного суда РФ от 18 июля 2006 г. № 373-О. Если дом введен в эксплуатацию, но по передаточному акту квартира не передана, обязанности оплачивать коммунальные услуги у гражданина нет (см.

, например, решение Арбитражного суда Красноярского края от 7 марта 2013 г. № А33-15279/2012).

Есть несколько вариантов внесения коммунальных платежей потребителем:

• непосредственно управляющей организации или указанному ей платежному агенту (банковскому платежному агенту);

• напрямую ресурсоснабжающей организации (за исключением платы за коммунальные ресурсы по общедомовым нуждам).

Чтобы применять второй вариант, собственники должны принять решение об этом на общем собрании.

Такой порядок установлен в пункте 63 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354, и части 7.1 статьи 155 Жилищного кодекса РФ.

Сроки, в течение которых управляющая компания должна выставить потребителям счета на оплату коммунальных услуг, а также сроки оплаты коммунальных услуг нужно указать в договоре на управление многоквартирным домом. Если такие сроки не предусмотрены, то:

• платежный документ нужно выставить не позднее 1-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным периодом;

• плату потребители должны вносить ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным периодом, за который производится оплата.

Такой порядок предусмотрен пунктами 66 и 67 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

Перечень сведений, которые нужно указать в платежном документе на оплату коммунальных услуг, можно найти в пункте 69 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

Управляющая компания может заключить договор со специализированной организацией для:

• снятия показаний счетчиков;

• доставки платежных документов;

• начисления платы за коммунальные услуги.

Об этом сказано в подпункте «е» пункта 32 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

Уведомление потребителей об изменении тарифов и нормативов

Информацию об изменении тарифов и нормативов потребления коммунальных услуг управляющая компания должна донести до потребителя в письменной форме не позднее чем за 30 дней до даты выставления платежных документов. Это правило действует, если в договоре о предоставлении коммунальных услуг не указан другой порядок. Об этом сказано в пункте 68 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

Ситуация: как управляющей компании уведомить потребителей об изменении тарифов и нормативов потребления коммунальных услуг?

Составьте каждому потребителю уведомление в произвольной форме.

Информацию об изменении тарифов и нормативов потребления коммунальных услуг управляющая компания должна донести до потребителя в письменной форме не позднее чем за 30 дней до даты выставления платежных документов. Это правило действует, если договор о предоставлении коммунальных услуг не регламентирует иной порядок. Об этом сказано в пункте 68 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

О необходимости направить письменное уведомление каждому жильцу и каждому собственнику нежилых помещений в многоквартирном доме в законодательстве прямо не сказано. Однако имеются судебные решения, подтверждающие, что размещения этих сведений в СМИ и на доске информации недостаточно (см., например, определение Верховного суда Чувашской Республики от 18 августа 2010 г. № 33-2872-10).

Бухучет

• Порядок отражения в бухучете предоставления коммунальных услуг зависит от того, самостоятельно управляющая компания оказывает услуги или является посредником по агентскому договору.
• Если управляющая компания оказывает услуги самостоятельно, сделайте следующие проводки:
• Дебет 20 Кредит 60 – отражены затраты на услуги ресурсоснабжающей организации по предоставлению коммунального ресурса;
• Дебет 19 Кредит 60 – отражен входной НДС;
• Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету входной НДС (если управляющая компания не применяет освобождение от НДС);
• Дебет 20 Кредит 19 – входной НДС отражен в составе затрат на услуги ресурсоснабжающей организации по предоставлению коммунального ресурса (если управляющая компания применяет освобождение от НДС);
• Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена реализация услуги потребителям;
• Дебет 90-2 Кредит 20 – отражена себестоимость услуги;
• Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС (если управляющая компания не применяет освобождение от НДС);
• Дебет 51 Кредит 62 (76) – получены денежные средства от потребителей (из бюджета);
• Дебет 76 Кредит 62 – зачтена задолженность потребителей по оплате коммунальных услуг (при оплате услуг за счет средств из бюджета);
• Дебет 60 Кредит 51 – перечислены денежные средства ресурсоснабжающей организации.
• Такой подход следует из Инструкции к плану счетов (счета 20, 90).
• Если управляющая компания работает по агентскому договору, то операции отразите так:
• Дебет 76 Кредит 60 – отражена задолженность жильцов за оказанные услуги ресурсоснабжающей организацией;
• Дебет 76 Кредит 90-1 – начислено агентское вознаграждение по договору управления;
• Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с суммы агентского вознаграждения;
• Дебет 50 (51) Кредит 76 – поступили платежи от собственников жилых помещений;
• Дебет 60 Кредит 51 – перечислены средства ресурсоснабжающей организации.
• Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 76, 90).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/uchet_v_otrasljakh/kak_upravljajushhej_kompanii_otrazit_v_uchete_predostavlenie_kommunalnykh_uslug_zhilcam/31-1-0-706

Первичные документы: акт сверки взаимных расчетов

• Акт сверки взаимных расчетов — один из первичных документов бухгалтерского учета.
• Суть такого документа в том, чтобы на определенный момент зафиксировать состояние взаимных расчетов между двумя контрагентами.
• Так, акт сверки может быть подписан между покупателем и поставщиком, плательщиком и Пенсионным Фондом, между двумя предприятиями одного холдинга и даже между двумя структурными подразделениями одного предприятия.
  К причинам подписания акта сверки можно отнести следующее:

• долгосрочное сотрудничество между двумя контрагентами;
• возможность отсрочки оплаты за товар;
• когда предприятие работает с широким ассортиментом товаров;
• когда товары обладают очень высокой стоимостью;
• инвентаризация состояния взаиморасчетов с контрагентами;
• потребность в подтверждении дебиторской или кредиторской задолженности перед контролирующими органами или высшим руководством и т.д.

Акт сверки взаиморасчетов может быть составлен за месяц, квартал, год или даже за весь период работы. Строгих требований, как к его оформлению, так и периодичности нет. Единственное, что необходимо соблюдать при составлении этого документа — это разделение данных по договорам.

К примеру, одна и та же организация выступает для вас покупателем по одним товарам, а поставщиком по другим товарам, то акта сверки лучше сделать два, по кредиторской задолженности (и соответствующему договору поставки) отдельно, по дебиторской — отдельно.

Оформление акта сверки взаимных расчетов

Законодательство не устанавливает единых правил составления и оформления акта сверки, однако есть базовые принципы, соблюдать которые просто необходимо. Как и любой первичный документ, акт сверки должен содержать такие обязательные реквизиты:

• название документа, а также дата его составления;
• название организации составителя и наименование контрагента, с которым подписывается акт;
• указание должностных лиц, уполномоченных подписывать акты сверки их фамилии и инициалы, а также подписи.

Сам акт сверки обычно оформляют в виде реестра документов, упорядоченных по дате их создания. Иногда вместо документов указывают суть операции (продажа, покупка, оплата и т.п.).

Для того чтобы акт сверки был актуальным, лучше составлять его с начала сотрудничества или же с момента подписания последнего акта сверки. Кроме составителя на этом документе обязательно должен подписаться директор предприятия.

Юридическую силу имеет оригинал акта сверки, подписанный директорами предприятий-контрагентов и заверенный их мокрыми печатями.

Подписание акта сверки и его юридическая сила

Помните, что контрагент (особенно ваш должник) может отказаться подписать акт сверки взаимных расчетов, и законодательно вам не удастся повлиять на его решение.

А потому стоит прописать обязательную сверку взаимных расчетов и периодическое подписание соответствующих актов в договоре, с указанием сроков и порядка проведения такой сверки.

Также стоит предусмотреть ответственность за отказ или уклонение от сверки.

Также подписанный акт сверки позволяет «отодвинуть» срок исковой давности. Новая исковая давность отсчитывается от даты подписания акта, независимо от даты совершения самой спорной операции.

Образец заполнения акта сверки взаимных расчетов

Бланк акта сверки

Чистый бланк акта сверки взаимных расчетов для Excel вы можете скачать по ссылке

Источник: https://blog.ksio.ru/biznes/akt-sverki