Тарифы страховых взносов тсж 2019

Согласно положениям пп. 5 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ ряд плательщиков страховых взносов может применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов

Министерство финансов РФ в своем письме от 02.03.

2017 №03-15-05/11813 разъяснило, в каких случаях ТСЖ, применяющее упрощенную систему налогообложения и осуществляющее деятельность по управлению имуществом многоквартирного дома, может применить пониженные тарифы при уплате страховых взносов. Доход ТСЖ при этом на 95% обеспечен членскими взносами самих собственников жилья. Разберем вопрос подробнее.

Разъяснения чиновников

В Министерстве пояснили, что согласно положениям подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса РФ ряд плательщиков страховых взносов может применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов.

Среди прочих к таким плательщикам относятся компании, применяющие упрощенный налоговый режим и обеспечивающие деятельность по управлению имуществом многоквартирного дома. При этом данные функции обязаны быть их основным видом экономической деятельности в соответствии с классификацией по ОКВЭД.

Пониженные страховые взносы устанавливаются на период до 2018 года включительно и составляют 20%, из которых:

• в Пенсионный фонд РФ следует уплатить 20%,
• в Фонд социального страхования РФ — 0%,
• в Фонд обязательного медицинского страхования — 0%.

• 
• Важно отметить, что такие пониженные тарифы плательщик взносов может применять, если его доходы за налоговый период (календарный год) не превысили лимит в 79 миллионов рублей.
• Бухгалтерская программа Коммунальные платежи для ТСЖ от Бухсофт обеспечивает грамотный учет в ТСЖ и позволяет корректно рассчитывать все поступления.
• Как гласят положения подпункта 1 пункта 2 статьи 151 Жилищного кодекса РФ, при ведении учета в ТСЖ 2017 его доходы включают:

1. обязательные платежи, уплачиваемые членами ТСЖ в виде вступительных и иных взносов;
2. доходы, полученные при осуществлении хозяйственной деятельности ТСЖ. Данные средства должны быть направлены на обеспечение выполнения обязанностей компании, достижение поставленных целей и задач;
3. субсидиарное финансирование, средства от которого идут на обеспечение полноценной эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме, организацию капитального и текущего ремонта общего имущества, предоставление конкретных видов коммунальных услуг;
4. прочие денежные поступления.

В обсуждаемом письме чиновники Министерства разъясняют: поскольку финансовое обеспечение деятельности товарищества в многоквартирном доме производится за счет членских взносов собственников недвижимого имущества, то данный вид платежей следует относить к доходам по основной экономической деятельности ТСЖ. Такие требования прописаны в положениях пункта 6 статьи 427 Налогового Кодекса РФ.

Вывод

Если компаниям, в том числе и ТСЖ, применяет упрощенный налоговый режим и имеет основным видом деятельности — деятельность по управлению многоквартирным домом, она имеет право уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, определенным положениями подпункта 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ УСН. При этом компанией на УСН должны быть соблюдены условия общей величины получаемых доходов и доли доходов от реализации отказываемых услуг по своему виду экономической деятельности.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/747-kogda-tsj-na-usn-mojet-platit-strahovye-vznosy-po-ponijennym-tarifam

Сотрудники в большинстве УК и ТСЖ с 2019 года подорожают на 10%

В процессе обсуждения очередных безумных идей чиновников про соцнормы на электрическую энергию, делегатов на общих собраниях и прочих новинок российского ЖКХ, все забыли про очередное повышение налоговой нагрузки, которое, по факту, оплатит собственник помещений в МКД. Речь в сегодняшней небольшой статье пойдет о повышении страховых взносов для управляющих организаций и ТСЖ, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

Начнем с азов.

С выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, которые управляющие организации (далее по тексту – УО) и ТСЖ производят в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, необходимо оплатить страховые взносы (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ).

Для организаций, которые применяли упрощенную систему налогообложения, и основным видом деятельности которых по ОКВЭДу являлось управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, страховые взносы устанавливались (пп.5 п.1 ст.427 НК РФ, пп.3 п.2 ст.427 НК РФ) в размере 20,0 процентов.

Для сравнения, для организаций, которые осуществляли аналогичные виды деятельности, но применяли общую систему налогообложения, совокупный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составлял 30% (ст.426 НК РФ).

То есть для субъектов малого бизнеса и ТСЖ, которые соответствовали критериям НК РФ, «экономия» на страховых взносах составляла 10% от фонда оплаты труда, что очень даже существенно, с учетом высокой доли затрат на оплату труда в общем объеме затрат на управление МКД.

Почему я выше писал о льготах в прошедшем времени?

Все очень просто, данная льгота действует последние 3 месяца, так как в пп.3 п.2 ст.427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов применяются до 31.12.2018 года, а дальше все перед бюджетом становятся равны.

К чему это приведет:

1. необходимости пересмотра перечней работ и услуг по всем без исключения МКД, которыми управляли небольшие УО и ТСЖ;

2. массовому уходу зарплат в тень, так как с учетом аферы с пенсионным возрастом и повышением налогов сотрудники готовы получать деньги в конверте, но сейчас в виде оплаты труда, а не «в гробу», но потом в виде пенсии;

3. существенному повышению затрат на обслуживание МКД по всей России. При этом следует обратить внимание, что дополнительные затраты на зарплатные налоги пойдут не на обслуживание домов, а на содержание огромного штата чиновников;

4. снижению объема выполняемых работ по содержанию и ремонту общего имущества МКД, так как «уговорить» собственников помещений в очередной раз «поддержать» бюджет будет проблематично, а деньги, как известно, из воздуха у управляющих организаций не появляются.

 Но нам не в первой. Затянем пояса перед лицом ненавистных империалистов…

С уважением, Юрий Кочетков.

Обсудить статью и задать вопросы можно здесь

Источник: https://www.burmistr.ru/blog/nalogooblozhenie-deyatelnosti-uk/sotrudniki-v-bolshinstve-uk-i-tszh-s-2019-goda-podorozhayut-na-10/

ФНС: с 1 января 2019 года льготные тарифы при УСН отменены

С 1 января 2019 года упрощенцы должны платить взносы за работников по общей ставке 30%. Льготная ставка для отдельных видов деятельности с 1 января 2019 года отменена. Об этом сообщил Владислав Лабутов, заместитель начальника отдела доходов физических лиц и администрирования взносов ФНС России во время прямого эфира журнала «Упрощенка» «Изменения—2019».

Напомним, страховые взносы упрощенцы платили в 2018 году по пониженным тарифам. Чтобы применять такой тариф, нужно было находится на одном из льготных видов деятельности ОКВЭД. 

Смотрите все тарифы взносов на 2019 год в таблице Тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица).

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

• 20% в Пенсионный фонд
• 2,9% в Фонд социального страхования
• 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР	до предельной базы 1 150 000 рублей	22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей	10%
ФФОМС	Без предельной базы	5,1%
ФСС	до предельной базы 865 000 рублей	2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей	0%

Большинство упрощенцев с нового года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

 Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.

Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах.

Источник: https://www.26-2.ru/news/354440-fns-s-1-yanvarya-2019-goda-lgotnye-tarify-pri-usn-otmeneny

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

По общему правилу пониженные страховые взносы в 2019 году продолжат действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2018 году. Некоторых упрощенцев законодатели обделили. Рассказываем, сколько платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2019 году.

Как платят льготники

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также учтите, что в пунктах с 4 по 13 этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков. Хоть формально и льготников.

Категория льготников по страховым взносам	Тарифы на 2018 год	Тарифы на 2019 год
Фирмы и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах	ПФР – 13% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%	ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%
IT-компании	ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4%	ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4%
Компании на УСН с льготной деятельностью (строго по ОКВЭД-2 и если доходы за налоговый период – до 79 млн руб.) Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевты ИП на патенте	ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0%	ПФР – 22% (10% – сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН	ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0%	ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0%
Резиденты проекта «Сколково»	ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0%	ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ)	ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС –0,1%	ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1%

Льготники на УСН – «в пролёте»

С 2019 года законодатели урезали состав применяющих пониженные ставки страховых взносов.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-ponizh-tarif-strah-vznos.html

Размер страховых взносов для жск в 2019 году

ТСЖ

Нашла интервью Котовой Л.А, Действительный государственный советник РФ 3 класса, она обычно комментирует вопросы по взносам и заработной платы:— В новой редакции НК закреплена позиция, которую Минфин ранее высказывал в своих письмах.

Дело в том, что указанное в НК до внесения поправок понятие «доходы от реализации» нельзя было применить к тем плательщикам, которые работали в сфере здравоохранения, образования, культуры, вели деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда, а также осуществляли управление недвижимым имуществом.

Например, медицинские организации получали не только доходы от оказания платных услуг, но и средства от страховых компаний в рамках оказания услуг по системе ОМС.

Важно

Большое и подробное письмо Минфина от 18 августа 2017 года № 03-15-05/53203 , приведем выдержку из него: «Учитывая, что деятельность ТСЖ и ЖСК финансируется в том числе за счет платежей и членских взносов собственников жилья , суммы таких взносов и платежей в целях применения пункта 6 статьи 427 Кодекса относятся к доходам по основному виду деятельности».

Обратите внимание, представитель Минфина не делит денежную массу, поступившую от собственников жилья на средства членов и не членов ТСЖ (ЖСК) – все это поступления от собственников.

Общая позиция Минфина и ФНС, приведенная в различных интервью и разъяснениях в бухгалтерской прессе такова: введением поправок законодатель закрепил в Налоговом кодексе свою позицию, приведенную ранее в письмах Минфина.

С выходом изменения в НК РФ, введенных 335 Федеральным законом от 27.11.2017 почему-то сложилось ошибочное мнение, что теперь ТСЖ (ЖСК) не имеют права на применение пониженных страховых взносов.

В соответствии со статьей 419, плательщиками страховых взносов «признаются следующие лица:

• являющиеся страхователями, в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования
• производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
• организации, индивидуальные предприниматели».

Форум бурмистр.ру — форум о жкх (управление многоквартирными домами)

Эксперт по бухгалтерским вопросам сферы ЖКХ Илья Афанасьевич Фельдман анализирует статью 427 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ) в части применения льготной ставки страховых взносов для ТСЖ и ЖСК, в связи с изменением наименования вида деятельности с «управления недвижимым имуществом» на «управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе». Видеозапись является фрагментом вебинара, состоявшегося 8 февраля 2018. Для получения более подробных разъяснений по вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения ТСЖ и ЖСК АКАТО рекомендует приобрести доступ к просмотру видеозаписи «Бухгалтерский учёт и налогообложение ТСЖ и ЖСК: особенности, проблемы, новшества». Программа мероприятия, условия приобретения доступа к полной версии видеозаписи и оформление заявки доступны по этой ссылке.

Онлайн журнал для бухгалтера

Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 5 апреля 2017 г.

N 03-15-05/20034 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ЖСК по вопросу исчисления страховых взносов с сумм вознаграждений, выплачиваемых председателю правления жилищно-строительного кооператива (далее — ЖСК), и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.Согласно положениям части 3 статьи 118 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс) руководство текущей деятельностью ЖСК осуществляется его правлением.

Пониженные тарифы страховых взносов для тсж

Старинный, никому не нужный спор по включению или невключению в доходную часть членских взносов и платы не членов ТСЖ в налогооблагаемые базы, включение или невключение в налогооблагаемую базу платы за коммунальные услуги опять заводит в тупик.

Арбитражная практика последних двух лет прочно стоит на позиции включения в налогооблагаемую базу всех денежных поступлений в ТСЖ. С этим можно спорить, но это так.

Минфин и ранее высказывал свою точку зрения, что в целях применения пониженных тарифов взносов, членские взносы относятся к доходам в связи с осуществлением основного вида деятельности.

Источник: http://kodeks-alania.ru/razmer-strahovyh-vznosov-dlya-zhsk-v-2018-godu/

Страховые взносы в 2019 году, ставки, таблица

Актуально на: 29 января 2019 г.

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

• 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
• 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные.

В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Категория страхователя Тарифы взносов на ОПС на ВНиМ на ОМС

организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ)	8%	2%	4%
страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)	0%	0%	0%
некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)	20%	0%	0%
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)	20%	0%	0%
организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ)	8%	2%	4%

Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. (пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k509363

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН в 2019 году

В соответствие с пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ, организации и ИП, ведущие определенную деятельность, в течение 2017 – 2018 гг. вправе рассчитывать страховые взносы для работников по льготному тарифу. В статье разберем, применяются ли пониженные тарифы страховых взносов при УСН в 2019 году, а также рассмотрим порядок расчета взносов на ИП и юрлиц на «упрощенке».

До 01.01.2019 года для ИП и юрлиц на УСН действовали льготные тарифы для расчета страховых взносов в отношении выплат работникам:

• на обязательное пенсионное страхование – 20% (вместо 22%);
• на обязательное социальное страхование – 0% (вместо 2,9%);
• на обязательное медицинское страхование – 0% (вместо 5,1),

К концу 2018 года в предпринимательских кругах активно обсуждался вопрос продления действия пониженных тарифов.

Однако, несмотря на ожидания и оптимистичные прогнозы чуда не произошло – поправки в НК РФ внесены не были и пп.3 п.2 ст. 427 НК РФ сохранился в прежней редакции.

Напомним, что льготы действовали в отношении расчета взносов за отчетный период с 01.01.2017 года по 31.12.2018 года. В этот период пониженными тарифами могли воспользоваться:

• ИП и организации на УСН, ведущие деятельность в соответствие с перечнем, приведенным в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
• аптечные организации и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД;
• предприниматели на патенте.

Пониженные тарифы страховых взносов для «упрощенцев» применялись в отношении выплат сотрудникам. При расчете страховых взносов ИП за себя применялись стандартные ставки, установленные ст. 430 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Льготный тариф страховых взносов: кому положен, как рассчитать».

Тарифы страховых взносов для ООО на УСН в 2019 году

Рассчитывая страховые взносы за работников в 2019 году, организации на «упрощенке» применяют базовые тарифы:

№ п/п	Страховые взносы	Предельная величина налогообложения	Базовый тариф	Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1	На обязательное пенсионное страхование	1.150.000 руб.	22%	10%
2	На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	865.000 руб.	2,9%	0%
3	На обязательное медицинское страхование	–	5,1%	5,1%

Оплата страховых взносов для «упрощенцев» также осуществляется в общем порядке – до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Рассмотрим пример. На основании срочного трудового договора, директору ООО «Вектор» Тимофееву установлена зарплата в размере 300.000 руб./мес.

В период с января по сентябрь 2019 года Тимофееву выплачивалась зарплата согласно окладу, премии, надбавки не начислялись.

При расчете страховых взносов в период с января по март 2019 года бухгалтер «Вектора» применял базовые ставки (ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФОМС – 5,1%).

В марте 2019 года доход Тимофеева достиг предельной величины налогообложения страховыми взносами ФСС (865.000 руб.). В связи с этим расчет страховых взносов в ФСС за март производится частично по тарифу 2,9%:

865.000 руб. – 600.000 руб. * 2,9% = 7.685 руб.

Остаток дохода за март 2019 года взносами в ФСС не облагался (тариф 0%). До конца 2019 года доход Тимофеева освобожден от налогообложения страховыми взносами.

В апреле 2019 года доход Тимофеева достиг предельной величины налогообложения страховыми взносами ПФР (1.150.000 руб.). В связи с этим расчет страховых взносов в ПФР з апрель производится частично по тарифу 22%, частично – по дополнительному тарифу 10%:

• расчет по базовому тарифу 22% (1.150.000 руб. – 900.000 руб.) * 22% = 55.000 руб.;
• расчет по дополнительному тарифу 10% (300.000 руб. – (1.150.000 руб. – 900.000 руб.) * 10% = 5.000 руб.

Дополнительный тариф (10%) применялся  для расчета страховых взносов Тимофеева в ПФР до конца 2019 года.

Расчет страховых взносов Тимофеева за период с марта по сентябрь 2019 года представлен в таблице ниже:

Отчетный период	Начислена зарплата	Величина налогобложения (нарастающим итогом)	ПФР	ФСС	ОМС 5,9%
в пределах лимита (22%)	сверх лимита (10%)	в пределах лимита (2,9%)	сверх лимита (0%)
Январь 2019	300.000 руб.	300.000 руб.	66.000 руб.	–	8.700 руб.	–	17.700 руб.
Февраль 2019	300.000 руб.	600.000 руб.	66.000 руб.	–	8.700 руб.	–	17.700 руб.
Март 2019	300.000 руб.	900.000 руб.	66.000 руб.	–	7.685 руб.	–	17.700 руб.
Апрель 2019	300.000 руб.	1.200.000 руб.	55.000 руб.	5.000 руб.	–	–	17.700 руб.
Май 2019	300.000 руб.

Источник: http://online-buhuchet.ru/ponizhennye-tarify-straxovyx-vznosov-pri-usn-v-2019-godu/

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019

Главная > Страховые взносы > Пониженные тарифы страховых взносов в 2019

Со следующего года по страховым взносам будут действовать новые ставки и тарифы. Действующие для большинства компаний льготные ставки по взносам отменены. В статье приведем пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году.

Законодательная база

В соответствии с законом 361-ФЗ от 27.11.2017 года с начала 2019 года установлены новые ставки страховых взносов во внебюджетные фонды. В первую очередь изменения коснулись взносов для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД. В связи с этим компаниям и индивидуальным предпринимателям придется произвести перерасчет платежей в налоговый орган.

Кто уплачивает страховые взносы

В налоговый орган уплата страховых взносов производится согласно гл.34 НК РФ. Обязаны уплачивать страховые взносы (419 НК РФ):

• ИП;
• лица, уплачивающие вознаграждения и иные выплаты физлицам.

Если у предпринимателя есть наемные работники, либо он производит какие-либо выплаты иным физлицам, то он уплачивает взносы и как ИП и как работодатель. То есть, в данном случае он относится как к первой, так и ко второй группе.

 Компании и ИП, являющиеся работодателями производят расчет и уплату взносов в налоговый орган на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Важно! Предприниматели, имеющие наемных работников, уплачивают страховые взносы и за себя и за работников, то есть и как ИП и как работодатели.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Размер, в котором рассчитываются страховые взносы, будет зависеть от следующих факторов:

1. Категория организации или ИП (компания начисляет взносы по пониженным тарифам или по общим).
2. Категория работника, по которому производится расчет выплат.
3. Сумма выплат, которые начисляются работникам в течение года (зависит от предельной базы для начисления взносов).

Если у компании нет права на начисление взносов по пониженным тарифам, то она начисляет взносы по общей ставке следующим образом:

1. Взносы на ОПС начисляются по тарифной ставке 22% с суммы выплат физлицам, которые не превышают предельную базу, равную 1 150 тыс. рублей. Все, что физлицам начисляется сверх указанной суммы, применяется уже иной тариф, равный 10%. Перечисление страховых взносов осуществляется одним поручением и сумма платежа не распределяется на страховую и накопительную часть пенсии.КБК в платежке указывается такой, который предусмотрен для взносов, уплачиваемых на страховую часть пенсии.
2. Взносы на ОСС начисляются по тарифной ставке 2,9% с тех выплат, сумма которых не превышает предельную базу, равную 865 тыс. рублей. Что касается превышения этой суммы, то взносы уплачивать не нужно.
3. Взносы на ОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от того, какой размер доходов у физлица. Предельная база отсутствует, поэтому взносы начисляются абсолютно со всех взносов.

Что касается льготников по уплате страховых взносов, то для них обложение выплат, превышающих предельную базу, не предусматривается(427 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих доход физическим лицам, взносы уплачиваются за себя (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

Тарифы страховых взносов при отсутствии льгот

Как и в 2018 году, в 2019 году отчисления в фонды составляют 30%, в том числе:

• 22% – в ПФР;
• 2,9% – в ФСС;
• 5,1% – в ФФОМС.

Предельные размеры базы для расчета взносов (постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018):

ПФР	22% – для сумм до 1 150 000 рублей 10% – для сумм свыше 1 150 000 рублей
ФФОМС	5,1% (предельная база отсутствует)
ФСС	2,9% – для сумм до 865 000 рублей 0% – для сумм свыше 865 000 рублей

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Большая часть компаний и предпринимателей на УСН с 2019 года переходят на общий тариф страховых взносов, равный 30%.Это связано с окончанием льготного переходного периода. Пониженная 20% ставка остается у некоммерческих и благотворительных организаций, находящихся на УСН.

Данная льгота установлена на 6 лет в период с 2019-2024 годы. Плановое повышение тарифов для компаний на УСН, применяющих в настоящее время общий тариф, не предусмотрено. До недавнего времени планировалось, что с 2021 года размер общего тарифа возрастет с 30 до 34%.

Однако, в настоящее время в налоговом кодексе предусмотрен только тариф, равный 30%.

Важно! Таким образом, размер взносов возрастет в 1,5 раза только для тех компаний и ИП на УСН, которые до 2019 года применяли пониженные льготные тарифы. Если компании применяли стандартные тарифы страховых взносов, то изменений для них не предвидится.

У кого есть право на применение пониженных тарифов по страховым взносам в 2019 году

Пониженные тарифы взносов в 2019 году имеют право применять те организации и ИП, которые поименованы с ст. 427 НК РФ. К ним относят:

• ИТ-компании;
• Авиакомпании;
• НКО, применяющие УСН;
• благотворительные компании, применяющие УСН;
• «Сколковцы»;
• участники СЭЗ Крыма, Севастополя
• резиденты порта Владивосток.

Размеры пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году

Налогоплательщики	ПФР, %	ФСС, %	ФФОМС, %
Благотворительные компании на УСН НКО, применяющие УСН	20
ИТ-компании	8	2	4
Компании и ИП, выплачивающих вознаграждение членам экипажей судов РФ (за исключением работ для хранения/перевалки нефти/нефтепродуктов)
«Сколковцы»	14
Компании, производящие и  реализующие анимационные аудиовизуальные продукты	8	2	4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя Резиденты территории опережающего соц-экономразвия, свободного порта Владивосток и СЭЗ Калининградской обл.	6	1,5	0,1

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно ст. 428 НК РФ, некоторым работникам установлены дополнительные страховые взносы.Касаются они категорий работников, имеющих особые условия труда согласно результатам СОУТ.

Класс	Подкласс	Дополнительная ставка взносов, %
Опасный	4	8
Вредный	3,4 3,3 3,2 3,1	7 6 4 2
Допустимый	2
Оптимальный	1

В том случае, если оценки СОУТ не было, размер дополнительной ставки составит:

Источник: http://buhland.ru/ponizhennye-tarify-straxovyx-vznosov-v-2019/

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Какие тарифы страховых взносов в 2019 году? Утверждены ли новые тарифы? Повысились ли они? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН?  Приведем таблицу со ставками страховых взносов на 2019 год для юридических лиц. Также таблица будет полезна ИП, которые в 2019 году уплачивают страховые взносы «за себя» и своих работников.

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
• индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

• начислений в пользу физических лиц ;
• лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
• тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

• 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
• 5,1 %  – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
• 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

• российских граждан;
• постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
• постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Вид взносовБаза в 2019 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы

Пенсионные взносы (ПФР)	Еще не известна	22%	10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)	Еще не известна	2.9%
Медицинские (ФФОМС)	Не устанавливается	5.1%

Тарифы для иностранцев в 2019 году

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС)	22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)	1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)	не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС)	22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)	2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)	не застрахованы

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий  в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

  Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Категория льготников	Тарифы в 2018	Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельностиКомпании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах	ПФР – 13%ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%	ПФР – 20%ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%
IT-компании	ПФР – 8%ФСС – 2%ФОМС – 4%	ПФР – 8%ФСС – 2%ФОМС – 4%
Компании на упрощенке с льготной деятельностьюАптеки на ЕНВДИП на патенте	ПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%	Основные тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке	ПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%	ПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%
Резиденты Сколково	ПФР – 14%ФСС – 0%ФОМС – 0%	ПФР – 14%ФСС – 0%ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зон	ПФР – 6%ФСС – 1,5%ФОМС –0,1%	ПФР – 6%ФСС – 1,5%ФОМС – 0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платит	Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)	9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)	6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия труда	Тариф взносов на пенсионное страхование, %	Основание
класс – опасный подкласс – 4	8,0	п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный подкласс – 3.4	7,0
класс – вредный подкласс – 3.3	6,0
класс – вредный подкласс – 3.2	4,0
класс – вредный подкласс – 3.1	2,0
класс – допустимый подкласс – 2	0,0
класс – оптимальный подкласс – 1	0,0

Источник: https://blogkadrovika.ru/tarify-straxovyx-vznosov-2019/

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2019 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2019 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

1. Отчисления в пользу физлиц.
2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2019 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

• медицинское;
• пенсионное;
• социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

• с трудовыми договорами;
• с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
• с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2019 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

• на социальное страхование – 2,9%;
• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Медицинское страхование	Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Пенсионное страхование
Основной тариф	Основной тариф до 865 000 рублей	Основной тариф свыше 865 000 рублей	Основной тариф до 1 150 000 рублей	Основной тариф свыше 1 150 000 рублей
5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)	2,9%	0 %	22%	10%
1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

К сожалению, в 2019 году льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков были отменены. К таким категориям относятся ИП и организации:

• применявшие льготный режим при работе на УСН;
• аптеки на ЕНВД;
• применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Предприниматели, занимающиеся деятельностью в интеллектуальной сфере будут платить на пенсионное страхование в 2019 году на 7% больше.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2019 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Категории страхователей, имеющих право на пониженные тарифные ставки	Медицинское страхование %	Социальное страхование %	Пенсионное страхование %
Организации, участвующие в проекте «Сколково»	0	0	14
Благотворительные организации на УСН	0	0	20
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан, научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения, культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят	0	0	20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)	0,1	1,5	6

Источник: http://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov