Проводки в тсж доход минус расход

Все многоквартирные дома вокруг нас кем то управляются. Конечно, многие жильцы наивно полагают, что все многоквартирные дома, как в старом добром советском союзе обслуживают специализированные организации, но это далеко не так.

На самом деле, ответственность за обслуживание многоквартирного дома в равной степени лежит на плечах управляющих органов и жильцов. Первые из них осуществляют действия и работы по поддержанию дома и прилегающей к нему территории в надлежащем и допустимом виде.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-41-92. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Вторые финансируют данные работы, осуществляя ежемесячные выплаты. Для многих недобросовестных не чистых на руку людей осуществление управления многоквартирным домом это прибыльный бизнес.

  • Проводки в ТСЖ доход минус расходЖильцы сдают неравнозначные суммы в зависимости от метража своей квартиры, кроме того, сложно уследить денежные потоки от большого многоэтажного дома.
  • Не чистые на руку работники управляющих организаций пытаются урвать из общего бюджета часть средств себе в карман.
  • Конечно, жильцы и владельцы помещений в многоквартирных домах не в силах уследить движение таких потоков денежных средств, а все потому, что не возникает такого желания, да и не знают, куда обращаться за отчетностью.
  • Пока произвол некоторых управляющих органов растет в геометрической прогрессии, очень велик риск однажды стать жертвой недобросовестных работников и вашей управляющей организации.
  • В этой статье мы решили, что целесообразно поговорить о том, как именно формируется бюджет, кто отслеживает, денежные потоки и на каком основании можно ознакомиться с данными бумагами.

Все это регламентируется деятельностью одного сотрудника управляющей организации, должность которого именуется бухгалтером. Именно это лицо ответственно за все отчетности по тратам и расходам, а также является основным регулятором вопросом финансового характера.

Мы расскажем от «а» до «я» о том, насколько необходим бухгалтер в организации, а также из чего складывается его занятость и сфера деятельности. Какова учетная и налоговая политика ТСЖ на УСН.

Учетная политика ТСЖ при УСН образец.

О том, как создать ТСЖ, в частности в многоквартирном доме, зарегистрировать его на ГИС ЖКХ, заключить договора с владельцами жилья на обслуживание, а также о том, как стать членом товарищества, можно узнать на нашем сайте. Образец заявления на вступление в ТСЖ можно скачать тут.

В чем необходимость?

Давайте познакомимся с понятием ТСЖ. Когда дом сдается от застройщика его владельцам, сразу встает вопрос об обслуживании постройки.

Без этого никак не обойтись, ведь дом постоянно нуждается во внимании и проведении каких либо работ. Но, к сожалению, не всегда есть возможность жильцам самим кооперироваться и проводить их.

Законом предусмотрено несколько форм, в рамках которых может осуществляться управление многоквартирным домом. Первая форма – это управляющая компания, являющейся четко структурированной организацией.

Проводки в ТСЖ доход минус расходНо, как правило, такой выбор совсем не популярен по ряду причин.

Собственники боятся доверять свой дом, да и свои кровные посторонним лицам.

Совсем другое дело это товарищество собственников жилья. Оно занимается тем, что обслуживать дом и а также занимается его управлением.

  1. Кроме того, его весомым плюсом является тот факт, что оно состоит полностью из владельцев помещений в доме, а значит, люди стоящие во главе организации будут в первую очередь заинтересованы в том, чтобы грамотно и функционально осуществлять свою работу, в конце концов, самим жить в данной постройке.
  2. ТСЖ предстаёт пред нами некоммерческим органом и одновременно юридическом лицом.
  3. Все это значит, что эта организация является налогоплательщиком и в ее штате обязательно должен быть человек, умеющий формировать отчетность по всем пунктам трат и выплат (доходы минус расходы), а также умеющий подавать сведения в налоговую инспекцию (образец сметы доходов и расходов ТСЖ можно скачать тут).
  4. Да, этот человек и является бухгалтером и он обязательно должен или работать в штате управляющей организации, или ведать ее делами, приходя раз в квартал к моменту подачи отчетности.
  5. Так как товарищество имеет прямой доступ к денежным средствам собственников, то наличие грамотной отчетности от бухгалтера просто обязательно в данной ситуации.
  6. Об обязанностях правления и членов ТСЖ перед жильцами, а также о функциях управляющего можно узнать на нашем сайте.

Какими законами регламентируется?

Все вопросы, связанные с работой и функционирования товарищества должны быть подвластны только одному нормативному акту. Его знает каждый, кто хоть раз сталкивался с какими либо проблемами и вопросами жилищного характера.

  • Если вы хотите подробнее ознакомиться с принципами действия этой организации, ее функциональностью и внутренним устройством, то вам необходимо обратиться к Жилищному кодексу нашей страны.
  • Вопрос налогообложения и обязательности уплаты сборов подвластен другому нормативному акту, именуемому налоговым кодексом.
  • Проводки в ТСЖ доход минус расходДанный нормативный акт закрепляет необходимость предоставления отчетности по работе той или иной организации, при этом товарищество собственников жилья не является исключением.
  • Как вы знаете, денежные средства в него проникают путем ежемесячных взносов от собственников.
  • Данную норму регламентирует жилищный кодекс в статье 151.
  • Эти данные должны быть и предоставлены в различные инстанции, чтобы не осталось сомнений в том, что деятельность этого органа управления законна.
  • Кроме того, вопросы взносов и оплаты налогов подвластны такому закону, как закон о страховых взносах в пенсионный фонд под номером 212.
  • Также множественные рекомендации о проведения бухгалтерского учета в системе органов, осуществляющих управление многоквартирным домом сосредоточено в письмах и разъяснениях министерства финансов и обязательны для ознакомления всеми работниками финансовой сферы, в том числе и бухгалтеров.
  • О вопросах реорганизации, ликвидации или банкротства ТСЖ читайте в наших статьях.

Особенности при УСН

Проводки в ТСЖ доход минус расходЛюбой вид деятельности в товариществе должен быть соответствующим образом сопровожден отчетностью от бухгалтера. Этого требует закон.

Ответственность за ведение учетной политики данного управляющего органа несут два лица. Первое – это председатель, осуществляющий свою деятельность в рамках ТСЖ и призван регулировать все важнейшие вопросы.

Именно он должен всегда напоминать о том, чтобы отчеты были готовы, а все бумаги по тратам заполнены. Второе лицо, которое несет ответственность – это бухгалтер.

Но если в случае с председателем он ответственен за сроки, то бухгалтер несет ответственность за грамотное и правильное оформление отчетности.

Бухгалтер обязан составлять план, а позже — предоставлять его на общее согласование правлению и председателю. Происходит это не позже чем через три календарных месяца после официальной регистрации организации.

После этого если отчётность будет принята, то дальнейшая деятельность бухгалтера должна соответствовать заданной политике.

Изменить или как выражаются профессиональным языком, скорректировать учетную политику можно, но только в случае, если будут внесены изменения либо в устав, либо в какие то другие важные документы, на которых основывается деятельность товарищества собственников жилья.

Однако вносить всяческие поправки и изменения можно не в любой желаемый вами день, а только в момент начала финансового года.

Если же говорить про учетную политику при упрощенной системе налогообложения, то здесь имеется ряд своих несвойственных для обычной ситуации особенностей. Ознакомимся с основными принципами ее осуществления в рамках товарищества:

  1. Обязательная оценка всех имеющихся активов, а также обязательств и возможность их оценки.
  2. Планы расчётов.
  3. Работы по инвентаризации имущества.
  4. Проводки в ТСЖ доход минус расходРаботы по составлению регистров и документов для формирования внутренней отчётности этого органа управления, которые можно будет предоставлять для ознакомления собственникам на собраниях.
  5. Соблюдение правил обращения всех отчетных документов.
  6. Использование всех способов обработки информации.
  7. Осуществление контроля за осуществлением и ведением хозяйственной деятельности.

Согласно статье 148 Жилищного кодекса ведение бухучета в ТСЖ – обязательное действие.

Источник: https://pravo.guru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/tszh/buhgalterskij-uchet.html

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в ТСЖ

Многие владельцы городских объектов недвижимости, расположенных в многоквартирных домах, принимают решение о создании ТСЖ.

Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии.

Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства. При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность.

Особенности создания ТСЖ

Проводки в ТСЖ доход минус расход

Главная цель создания ТСЖ заключается в следующем:

  • эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
  • своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
  • расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
  • благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода. В данном случае речь идет не о ведении бизнеса в его прямом понимании, а о предоставлении мелких услуг на платной основе для участников товарищества:

  • возведение дополнительных объектов недвижимости;
  • размещение рекламы;
  • сдача объектов недвижимости в аренду;
  • проведение ремонтных работ и т. д.

При заключении любых договоров, руководство ТСЖ должно соблюдать интересы собственников жилья. Вся полученная выручка поступает на расчетный счет товарищества. После этого денежные средства распределяются по специальным фондам.

Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости.

Все денежные средства, которые будут поступать на расчетный счет в виде членских взносов, могут быть направлены только на оплату коммунальных услуг, а также на поддержание объектов недвижимости в должном техническом состоянии.

Российским законодательством разрешается объединяться в ТСЖ не только владельцам городских квартир, но и собственникам частных домов, расположенных на соседствующих земельных участках.

Порядок формирования средств

Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.

При организации бухучета в товариществе, в обязательном порядке должны в отдельном учетном регистре регистрироваться поступающие денежные средства, из которых формируется капитал:

  • взносов на капитальный ремонт;
  • поступлений в виде вступительных и членских взносов;
  • пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
  • субсидий;
  • разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
  • доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.
Читайте также:  Чем опасен тсж

Как должны учитываться коммунальные платежи?

Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах.

Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством.

Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

Особенности бухучета

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ заключаются в следующем:

  1. По итогам отчетного периода (как правило, это календарный год) составляется финансовая отчетность ТСЖ, которая передается членам товарищества для изучения. В отчетах должна указываться достоверная информация, из которой собственники недвижимости смогут узнать о деятельности товарищества, а также о том, какая была получена прибыль ТСЖ.
  2. Бухгалтерами готовится смета расходов и доходов на будущий год, которая должна утверждаться на общем собрании членов товарищества. В дальнейшем именно на этот документ будут опираться специалисты, ведя бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.
  3. Информация, которая касается вопросов исполнения утвержденной сметы за отчетный период, должна быть размещена на официальном ресурсе ТСЖ. Обязанность за проведение проверки таких смет Федеральным законодательством возлагается на инспекцию по жилищному надзору (территориальную).

Основные бухгалтерские проводки в ТСЖ:

Дебет хозяйственных операцийКредит
76 Задолженность по взносам, которая числится за членом общества 86
62 Задолженность, числящаяся за собственником объекта недвижимости, который отказался вступать в общество 90
26 Расходы, которые возникают при содержании имущества, принадлежащего обществу 70, 69, 02, 10
26 Начисление налога при упрощенной системе налогообложения 68
26 Издержки, которые несет товарищество при содержании в должном техническом состоянии числящихся за ним помещения, а также оплата услуг сторонних организаций, осуществляющих их обслуживание 60
86, 20 Распределение издержек общества, связанных с техническим обслуживанием имущества, между собственниками недвижимости, которые отказались от членства в ТСЖ 26
90 Списание издержек, понесенных обществом, на содержание имущества, которое не является собственностью участников ТСЖ 20
90 Расходы, связанные с обслуживанием расчетного счета, начисленные комиссии и т. д. 51
99 Проведение реформации баланса, если по результатам отчетного периода обществом была получена прибыль 84
84 Использование нераспределенной прибыли общества на целевое финансирование 86
76, 62 Предъявление убытков общества к возмещению 84
86, 20 Создание специального фонда, средства которого могут расходоваться на проведение ремонтных работ 96

Бухгалтерские проводки товарищества, осуществляющего деятельность на УСН:

Дебет хозяйственных операций
Кредит
76 Начисление членам общества обязательных взносов, которые должны быть внесены в утвержденные на общем собрании сроки, в частности взносы, которые сдаются всеми собственниками на проведение капитального ремонта 86
50, 51 Поступление на расчетный счет или в кассу взносы от владельцев объектов недвижимости (исключением являются взносы на проведение капитального ремонта, так как эти суммы должны аккумулироваться на специальном счете) 76
55 Поступление от членов общества взносов, предназначенных для проведения капитального ремонта 76
20, 26 Отражаются издержки текущего периода, которые связаны с обслуживанием и управлением имуществом ТСЖ 60, 76
86 Списываются издержки, которые понесло общество при управлении и обслуживании имущества (затраты неслись за счет средств из фонда, созданного для целевого финансирования) 20, 26

Как формируется и сдается отчетность?

Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды. Бухгалтерская отчетность в таких товариществах составляется за год (даже если ТСЖ не осуществляет коммерческую деятельность и находится на УСН), и включает в себя:

  1. Баланс.
  2. Отчет о целевом использовании средств.
  3. Реестр членов товарищества.
  4. Отчет о финансовых результатах.

Помимо бухгалтерских отчетов товарищество должно сдавать следующие формы, связанные с начислением и выплатой заработной платы:

ФНС Форма 6-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ
Среднесписочную численность сотрудников
ПФР Форма СЗВ-М
Форма РСВ-1
ФСС Форма 4-ФСС

Если осуществляется деятельность ТСЖ на упрощенке, то необходимо в ФНС сдавать соответствующую декларацию. Стоит отметить, что ТСЖ при УСН освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС.

Налогообложение при УСН предусматривает возможность для товарищества самостоятельно определять для себя ставку:

  1. К доходу применяется ставка 6%.
  2. К разнице между доходом и расходом применяется ставка 15%.

ТСЖ на ОСНО обязано начислять и уплачивать в бюджет все предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также подавать в контролирующие органы соответствующие декларации. За несвоевременную подачу отчетности к ответственным лицам товарищества будут применены штрафные санкции и начислены пени.

Налогообложение

Каждое созданное собственниками объектов недвижимости ТСЖ имеет право самостоятельно выбрать для себя систему налогообложения. Федеральным законодательством предусмотрено для таких товариществ следующие налоговые режимы:

В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения.

Если они не укажут это в соответствующем заявлении, то ТСЖ будет автоматически переведено на общую систему налогообложения.

На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.

При определении базы налогообложения бухгалтера таких товариществ должны четко различать, какие из полученных средств могут считаться доходом, а какие не будут облагаться налогом.

Если на расчетный счет поступят средства от собственников недвижимости в виде взносов на проведение капитального ремонта, то они не будут попадать под налогообложение.

Но, в тоже время, если денежные средства на эти же цели поступят от владельцев недвижимости, которые отказались вступать в ТСЖ, то они будут считаться доходом товарищества.

Все полученные средства на расчетный счет или в кассу товарищества бухгалтера должны учитывать раздельно. Также в соответствующих регистрах должен вестись отдельный учет всех издержек, которые были понесены за счет целевых поступлений.

По результатам каждого периода бухгалтера должны составлять отчетность, которая подается в контролирующие органы. В установленные законодательством сроки они должны перечислить в бюджет все налоги.

При нарушении требований Налогового Кодекса РФ, к ТСЖ будут применены.

Источник: https://ozhkh.ru/tovarishhestvo-sobstvennikov-zhilya/buhgalterskij-uchet-tszh

Как ТСЖ на "упрощенке" вести учет доходов и расходов (Журавлева В.В.)

Дата размещения статьи: 21.05.2015

Проводки в ТСЖ доход минус расход

Больше всего сложностей у бухгалтеров, ведущих учет в ТСЖ, возникает при определении доходов, которые нужно учитывать при налогообложении по «упрощенке».

Ведь, с одной стороны, товарищество создается собственниками жилья как некоммерческая организация и существует с целью управления многоквартирным домом и общим имуществом (п. 1 ст. 135 ЖК РФ). То есть деятельность вроде как некоммерческая.

И может получать целевые средства, не облагаемые «упрощенным» налогом (ст. ст. 346.15 и 251 НК РФ).

С другой стороны, под налогообложение обязательно подпадет выручка от предпринимательской деятельности, вести которую можно в соответствии со ст. 152 ЖК РФ. Кроме того, при определенных условиях налогооблагаемым доходом являются суммы коммунальных платежей, которые поступают к вам от владельцев квартир.

Поэтому Налоговый кодекс содержит требование вести раздельный учет как доходов, так и расходов, произведенных в рамках целевых поступлений (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если же раздельного учета нет, все получаемые средства нужно будет включить в налоговую базу по УСН.

Как видите, проблем немало, и в данной статье на конкретных примерах мы разберем, как организовать бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.

Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». Поскольку вы не отражаете расходы в налоговом учете, вам особенно внимательно нужно прочитать эту статью, чтобы разобраться, как организовать учет, чтобы не пришлось платить лишних налогов с доходов.

Целевые поступления. Какие полученные суммы не учитываются при расчете «упрощенного» налога

Финансовые средства ТСЖ формируются из вступительных и членских взносов его участников, а также доходов от коммерческой деятельности, субсидий на обеспечение эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме и прочих поступлений (ст. 151 ЖК РФ).

Как мы упомянули выше, целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение уставной деятельности в налогооблагаемые доходы не включаются, при условии, что вы ведете раздельный учет (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). Конкретный перечень доходов, которые ТСЖ не должно учитывать при налогообложении, мы привели в таблице.

  • Таблица
  • Средства целевого финансирования,
  • которые не нужно учитывать в доходах по УСН
N п/п Целевые поступления, не учитываемые в доходах по УСН при наличии раздельного учета
1 Деньги от собственников квартир (независимо от членства в ТСЖ), полученные для проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества (абз. 21 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Полный список общего имущества содержится в п. 1 ст. 36 ЖК РФ (например, лестничные площадки, лифты, коридоры, чердаки)
2 Средства, полученные ТСЖ из бюджета на проведение капитального ремонта дома и общего имущества (абз. 5 и 6 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ)
3 Вступительные, членские и паевые взносы (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ)
4 Пожертвования (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ, ст. 582 ГК РФ)
5 Безвозмездно выполненные любой другой организацией (предпринимателем) работы или услуги (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ)
6 Отчисления в специальный резерв на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, полученные от членов ТСЖ (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ)

Как Минфин рекомендует организовать раздельный учет целевых поступлений

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/4978

Как вести бухгалтерский учет в ТСЖ — пошаговая инструкция 2019 год

Товарищество собственников жилья — ТСЖ — традиционно создается в городских условиях, в многоквартирных домах. Однако возможны ситуации, когда в ТСЖ объединяются и собственники частных жилых строений, объединенных по какому-либо признаку (например, занимающих соседние земельные участки в населенном пункте).

Читайте также:  Могут ли управляющие компании повышать тарифы

Основной целью такого объединения является эффективное совместное управление принадлежащей товарищам жилой недвижимостью.

Реализация цели ставит перед участниками ТСЖ такие основные задачи:

  • содержание имущества ТСЖ;
  • ремонт имущества ТСЖ;
  • создание комфортных условий проживания и пользования имуществом для всех собственников.

Помимо основных целей, определяющих некоммерческую направленность деятельности ТСЖ (товарищи ведут деятельность для самих себя), возможны ситуации, когда ТСЖ извлекает доход. Например:

  • получает вознаграждение за размещение на здании рекламы, за использование имущества для оказания услуг интернета, кабельного телевидения, коммерческой телефонии и т. п.;
  • сдает в аренду относящиеся к имуществу нежилые помещения;
  • оказывает платные услуги жильцам (например, по мелкому ремонту в квартирах).

Особенности ведения деятельности определяют нюансы организации бухучета в ТСЖ.

Одной из главных задач является формирование финансового отчета (обычно за год), представляющего товарищам полную и достоверную информацию о деятельности ТСЖ. Помимо этого, бухгалтерия ТСЖ готовит смету доходов и расходов ТСЖ на следующий год. Смета утверждается на общем собрании товарищей и в дальнейшем является основным планово-расчетным документом при ведении бухучета ТСЖ.

ВАЖНО! В сфере управления многоквартирными домами информация об исполнении сметы доходов и расходов ТСЖ за отчетный год, помимо представления собственникам, должна быть опубликована:

Проверку смет производит территориальная инспекция по жилищному надзору. Форма отчета для публикации установлена приказом Минстроя России «Об утверждении форм раскрытия информации в сфере управления многоквартирными домами» от 22.12.2014 № 882/пр.

Кроме того, бухгалтерия ТСЖ обеспечивает представление отчетности и расчеты с налоговыми органами и внебюджетными «зарплатными» фондами. Несмотря на некоммерческую суть деятельности, ТСЖ в любом случае отчитывается и рассчитывается:

  • с ИФНС — по 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ и среднесписочной численности;
  • ФСС — по 4-ФСС;
  • ПФР — СЗВ-М.
  • Как можно заметить, все эти расчеты связаны с выплатой зарплаты лицам, занятым в обеспечении деятельности ТСЖ.
  • Отдельный нюанс касается прочей отчетности, в частности по налогу на прибыль или доходы.
  • По умолчанию, если ТСЖ не заявляло иное, оно как юрлицо находится на ОСН. При этом:
  • взносы собственников жилья — участников ТСЖ налогами с реализации не облагаются (п. 14 ст. 251 НК РФ касательно налога на прибыль; подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ в части НДС);
  • при наличии у ТСЖ основных средств (например, дорогой хозяйственно-уборочной техники на балансе) ТСЖ на ОСН является плательщиком налога на имущество (п. 1 ст. 373 НК РФ);

Подробнее о новом порядке расчетов по налогу на имущество.

Источник: https://avtoyurait.ru/drugoe/kak-vesti-buhgalterskij-uchet-v-tszh-poshagovaja-instrukcija-2009-god.html

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы

Владельцы жилья в многоквартирных домах, объединяясь для управления им, организовывают ТСЖ (товарищества собственников жилья).

Деятельность такой некоммерческой организации требует обязательного бухгалтерского учета и контроля за соблюдением закона.

По каким правилам осуществляется учет имущества и обязательств ТСЖ? Что является объектом налогообложения? В статье расскажем про бухучет в ТСЖ (ТСН), рассмотрим порядок учета и налогообложения при общей и упрощенной системах.

Цель создания товарищества собственников жилья

ТСЖ образуется для эффективного управления недвижимостью, принадлежащей участникам этого объединения. В товарищества чаще всего объединяются собственники жилья в многоквартирных домах, но не возбраняется это для владельцев частных домов, расположенных на соседних участках.

ТСЖ формируется для:

  • поддержания имущества собственников в должном состоянии;
  • своевременного его ремонта;
  • создания условий комфортного проживания.

Кроме того, товариществу не запрещается занятие коммерческой деятельностью и получение дохода. Это могут быть мелкие платные услуги по ремонту для жильцов товарищества, предоставление в наем недвижимости, размещение рекламы и т.д.

Источники средств товарищества

Средства товарищества могут формироваться за счет:

  • членских, вступительных взносов, прочих аналогичных поступлений;
  • субсидий;
  • доходов от коммерческой деятельности организации.

Денежные средства, полученные в качестве членских или прочих взносов, не образуют дохода товарищества и направляются на оплату коммунальных услуг, поддержание жилья в надлежащем состоянии.  При осуществлении деятельности, при заключении договоров, ТСЖ должно действовать только в интересах собственников жилья.

Товарищество не является хозяйствующим субъектом, созданным для ведения коммерческой деятельности. Перечень видов деятельности, разрешенных таким организациям, закрытый и имеет строгие ограничения.

ТСЖ может осуществлять:

  • обслуживание и ремонт недвижимости в товариществе;
  • строительство дополнительной недвижимости;
  • предоставление помещений в наем.

Выручка, которая поступает на счета организации от этого, формирует специальные фонды. Расходовать ее можно по тем направлениям, которые предусмотрены уставом товарищества.

Бухгалтерская отчетность товарищества

В соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету ТСЖ обязано формировать и предоставлять отчетность в налоговые службы, Пенсионный фонд, органы статистики. Бухгалтерская отчетность товарищества за год включает:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании денежных средств.

Обязанность ведения бухучета и формирования отчетности сохраняется за ТСЖ, даже если оно не ведет коммерческую деятельность и применяет УСН. Кроме вышеперечисленных форм ТСЖ обязано вести реестр членов товарищества.

Налоговый учет товарищества собственников жилья

Особенности учета при режиме УСН

В большинстве случаев ТСЖ предпочитает упрощенную систему. Основное преимущество упрощенки для ТСЖ – понижение страховых взносов (ставка 20%) Бухгалтер ТСЖ должен различать поступления, которые относятся к доходам, и суммы, не попадающие под это определение и, соответственно, под  налогообложение.

Не относятся к доходам товарищества при УСН следующие поступления:

  • взносы;
  • от собственников на содержание имущества;
  • из бюджета на ремонт недвижимости, в том числе капитальный.

Согласно уставу ТСЖ основной целью его создания является содержание общей недвижимости, предоставление коммунальных услуг членам товарищества.

Поэтому все денежные средства, полученные товариществом на такие цели, не относятся к  доходам организации. Необходимо учесть, что денежные средства, поступающие на указанные цели, от членов ТСЖ к доходам не относятся. Но средства, полученные на эти же цели от лиц, не являющихся членами товарищества, к доходам относятся и подлежат налогообложению.

Денежные поступления, подлежащие и не подлежащие налогообложению, необходимо учитывать раздельно. Также важно обеспечить раздельный учет расходов средств, полученных в качестве целевых поступлений. Поэтому к приоритетным направлениям работы бухгалтера ТСЖ относится составление сметы расходов и распределения затрат, организация аналитического учета издержек организации.

Уплата налогов при использовании режима ОСНО

ТСЖ, применяющие ОСНО, являются плательщиками налога на прибыль и НДС.

  1. Налог на прибыль. От начисления и уплаты этого налога освобождаются средства, относящиеся к целевому финансированию. Это суммы, поступившие от владельцев жилья в товариществе на ремонт и подержание помещений ТСЖ в должном состоянии. Все доходы и расходы ТСЖ должны учитывать обособленно. Если такое условие не соблюдается, то суммы целевого финансирования подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Под налогообложение не попадают вступительные, членские, паевые взносы, пожертвования, средства в резерве на ремонт. Налоговый учет сумм в ТСЖ, поступивших  в качестве дохода, не имеет отличий от учета в иных организациях, осуществляющих коммерческую деятельность.
  2. НДС. ТСЖ, не применяющие специальные налоговые режимы, относятся к плательщикам НДС. Этим налогом не облагаются целевые средства, поступление которых не определено коммерческой деятельностью организации. Для товариществ по НДС установлены льготы. Продажа услуг ТСЖ по содержанию, ремонту помещений НДС не облагается.

Отражение операций на счетах ТСЖ: проводки

Хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета отражаются так:

Корреспонденция счетов операции
Дебет Кредит
76 86 Задолженность члена товарищества по взносам
62 90 Задолженность владельца имущества, не вступившего в товарищество
26 70, 69,02, 10 Расходы на содержание имущества ТСЖ
26 68 Начисление единого налога при УСН
26 60 Затраты на содержание помещений товарищества (услуги сторонних поставщиков)
86, 20 26 Распределены затраты между членами ТСЖ и собственниками помещений, не вступившими в товарищество
90 20 Списаны расходы на содержание имущества, не принадлежащего членам ТСЖ
90 51 Банковские расходы
99 84 Реформация баланса (в случае, когда финансовый результат – прибыль)
84 86 Пополнение средств целевого финансирования за счет нераспределенной прибыли
76, 62 84 Предъявлен убыток к покрытию
86,20 96 Создание ремонтного фонда

Пример 1. В результате коммерческой деятельности товарищества за год сформировался финансовый результат  – прибыль в сумме 3000 рублей. Эту сумму в соответствии с решением членов ТСЖ израсходовали на благоустройство площадки во дворе дома. В бухгалтерском учете товарищества сделаны следующие записи:

Корреспонденция счетов Сумма операции
Дебет Кредит
84 86 3000 Прибыль от коммерческой деятельности включена в средства целевого финансирования
26 60 3000 Затраты на благоустройство площадки (выполняется силами подрядчика)
60 51 3000 Перечислено подрядчику за работы по благоустройству площадки
86 26 3000 Списание средств целевого финансирования, использованных по назначению
012 3000 Сооруженная площадка поставлена на учет

Выбор налогового режима для ТСЖ

ТСЖ имеет возможность выбора режима налогообложения. Это может быть и ОСНО, и УСН. Если организация после регистрации не заявила в письменной форме о желании применять специальные режимы, то она автоматически остается на ОСНО. Читайте также статью: → “Переход с УСН на ОСНО».

В случае, когда ТСЖ предоставило налоговым службам письменное заявление установленного образца, при соблюдении определенных условий ему разрешается применение УСН. Это дает товариществу ряд таких преимуществ, как освобождение от уплаты налога:

  • на имущества;
  • на прибыль;
  • НДС.

Избрав «упрощенку» ТСЖ может выбрать базу налогообложения. Это может быть:

  • доход по ставке 6%;
  • доход – расход по ставке 15%.

При выборе наиболее выгодного варианта следует учитывать определенные нюансы. Выбирая в качестве налогообложения доход по ставке 6%, налогоплательщик получает преимущество в простоте расчета. Но при этом важно правильно учесть все доходы, а также затраты, способные уменьшить величину налога (больничные, страховые выплаты).

При выборе налогообложения по ставке 15% налогоплательщик имеет возможность получить максимальную выгоду в налогообложении, особенно когда расходы товарищества приближаются к размеру его выручки. Бухгалтерский учет сложнее, чем в предыдущем варианте.

Учет коммунальных платежей

Необходимо обратить внимание на порядок учета коммунальных платежей, полученных от собственников помещений, при применении в товариществе УСН. В уставе организации может быть прописана ее обязанность обеспечивать такими услугами ее членов, заключать от их имени договоры с поставщиками.

Читайте также:  К чему относится лоджия в многоквартирном доме

При этом налогообложению подлежит лишь разница между суммой дохода по коммунальным платежам и их стоимостью, т.е. вознаграждение товариществу за услуги агента.

Платежи тех собственников имущества, не вступивших в товарищество, подлежат налогообложению в полном объеме, если между ними и ТСЖ не заключены агентские договора.

 Читайте также статью: → “Правила и образец заполнения агентского договора».

Если же обязанность обеспечения коммунальными услугами жильцов не прописана в уставе ТСЖ, то единственным способом снижения суммы налога является заключение с каждым участником товарищества агентского договора, а с каждым поставщиком услуг – отдельного контракта на поставку энергии, воды, тепла и т.д.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Как отражаются в учете ТСЖ суммы, поступившие в счет оплаты коммунальных платежей от жильцов дома?

Если обязанность предоставлять жильцам коммунальные услуги прописана в уставе товарищества, то получение оплаты за это отражается следующими проводками:

  • Дт62, 76 Кт 90 – начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
  • Дт 50, 51 Кт 62, 76 – получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

Если такие расчеты проводятся по агентским договорам, то:

  • Дт 76 Кт 60 – начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
  • Дт 76 Кт 90 – на сумму вознаграждения по агентскому договору;
  • Дт 50, 51 Кт 76 – получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

Аналитический учет по счетам 62 и 76 ведется по каждому собственнику имущества индивидуально. Читайте также статью: → “Учет имущественного и личного страхования (счет 76)». Это позволяет получить в любое время объективную информацию о состоянии расчетов с каждым жильцом.

Вопрос №2. Как отражаются в ТСЖ расходы на капитальный ремонт имущества?

Капитальный ремонт может проводиться за счет средств, поступивших от собственников жилья, или за счет субсидий.

Если капитальный ремонт полностью финансируется  жильцами, то учет расходов по нему будет таким же, как учет затрат по текущему ремонту.

Если же ремонт осуществляется за счет субсидий, то необходимо открыть отдельный счет в кредитном учреждении для зачисления средств не его проведение. На счетах бухучета осуществление капитального ремонта за счет субсидий отражается так:

  • Дт 55 Кт 50, 86 – получено на отдельный счет на ремонт от собственников жилья или бюджетная субсидия;
  • Дт 20 Кт 60 – выполнен ремонт силами подрядной организации (на сумму услуг по договору подряда);
  • Дт 60 Кт 55 – перечислено подрядчику за ремонт.

Вопрос №3. Можно ли отражать недвижимое имущество ТСЖ в составе его основных фондов?

На сегодняшний день отдельные объекты недвижимости товарищества не правильно учитывать на его балансе. Такие объекты, например, многоквартирный дом, нужно учитывать за балансом, а не как основные фонды организации.

Вопрос №4. Какой коммерческой деятельностью может заниматься ТСЖ?

Основной целью создания ТСЖ является ремонт и обеспечение функционирования многоквартирных жилых домов. Поскольку такие товарищества не образовывают для коммерческой деятельности, перечень дополнительных услуг имеет четкие ограничения. ТСЖ может заниматься теми видами деятельности, которые прописаны в уставе организации и законодательстве, а именно:

  • сдачей помещений в наем;
  • получением дохода от процентов по ценным бумагам;
  • оказанием услуг, выполнением работ.

Средства, поступившие по такой деятельности, можно расходовать только по направлениям, согласованным с участниками товарищества.

Вопрос №5. Каким способом участники ТСЖ могут оплатить коммунальные платежи?

Оплатить коммунальные услуги можно в безналичном порядке на расчетный счет, непосредственно в кассе товарищества или через сбербанк. Законодательство разрешает любой из перечисленных вариантов.

Если оплата производится в кассе ТСЖ, то обязательно необходимо вести книгу кассового учета и выдавать квитанцию об оплате. Денежные средства в кассе могут находиться только в пределах лимита, согласованного с банком.

Все суммы превышения следует вносить на расчетный счет ТСЖ.

Источник: http://online-buhuchet.ru/buxuchet-v-tszh-tsn/

Бухучет в тсж упрощенка проводки на примере в 2019 году

Бухгалтерская отчетность товарищества за год включает:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании денежных средств.

Обязанность ведения бухучета и формирования отчетности сохраняется за ТСЖ, даже если оно не ведет коммерческую деятельность и применяет УСН. Кроме вышеперечисленных форм ТСЖ обязано вести реестр членов товарищества.

Налоговый учет товарищества собственников жилья Особенности учета при режиме УСН В большинстве случаев ТСЖ предпочитает упрощенную систему.

Основное преимущество упрощенки для ТСЖ – понижение страховых взносов (ставка 20%) Бухгалтер ТСЖ должен различать поступления, которые относятся к доходам, и суммы, не попадающие под это определение и, соответственно, под налогообложение.

Бухгалтерский и налоговый учет в тсж (тсн): проводки, документы, льготы

Особенности создания ТСЖ Главная цель создания ТСЖ заключается в следующем:

  • эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
  • своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
  • расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
  • благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода.

Проводки в тсж — основные примеры

Внимание Ведите на нем учет всех полученных целевых сумм в разрезе источников поступления. Для этого к счету 86 можно открывать, например, такие субсчета: — «Членские взносы в ТСЖ»; — «Дотации из местного бюджета на капитальный ремонт»; — «Финансирование капитального ремонта собственниками жилья»; — «Поступления на текущий ремонт общего имущества»; — «Прочие целевые поступления». Суть вопроса. Для того чтобы четко знать, какие средства поступили для конкретных целей, откройте к счету 86 «Целевое финансирование» субсчета в разрезе источников поступления. Все расчеты с собственниками помещений и бюджетом в рамках целевых поступлений ведите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К этому счету откройте соответствующие субсчета.

Как тсж на «упрощенке» вести учет доходов и расходов (журавлева в.в.)

Ответы на актуальные вопросы Вопрос №1. Как отражаются в учете ТСЖ суммы, поступившие в счет оплаты коммунальных платежей от жильцов дома? Если обязанность предоставлять жильцам коммунальные услуги прописана в уставе товарищества, то получение оплаты за это отражается следующими проводками:

  • Дт62, 76 Кт 90 – начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
  • Дт 50, 51 Кт 62, 76 – получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

Если такие расчеты проводятся по агентским договорам, то:

  • Дт 76 Кт 60 — начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
  • Дт 76 Кт 90 – на сумму вознаграждения по агентскому договору;
  • Дт 50, 51 Кт 76 — получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

Аналитический учет по счетам 62 и 76 ведется по каждому собственнику имущества индивидуально.

Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы)

Как вести бухгалтерский учет в тсж на усн? пошаговая инструкция и проводки

Источник: http://redtailer.ru/buhuchet-v-tszh-uproshhenka-provodki-na-primere-v-2018-godu/

Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2019 году: проводки

Актуально на: 30 апреля 2019 г.

Для совместного управления общим имуществом многоквартирного дома собственники помещений могут объединяться в товарищества собственников жилья — ТСЖ (ст. 135 ЖК РФ). Как вести бухучет и платить налоги ТСЖ при УСН, расскажем в нашей статье.

Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2019 году: проводки

ТСЖ является некоммерческой организацией (пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ). Средства ТСЖ состоят из следующих (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

  • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
  • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
  • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
  • субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
  • прочие поступления.

Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

Операция Дебет счета Кредит счета
Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 86 «Целевое финансирование»
Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Поступление взносов на капитальный ремонт 55 «Специальные счета в банках» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Списание затрат по управлению общим имуществом за счет средств целевого финансирования 86 «Целевое финансирование» 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.

Учет предпринимательской деятельности ТСЖ ведется в обычном порядке с использованием счета 90 «Продажи».

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

При определении доходов при УСН не учитываются, в частности, доходы, полученные в рамках целевого финансирования (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) и целевых поступлений (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним ТСЖ может, в частности, отнести:

  • вступительные и членские взносы участников ТСЖ;
  • пожертвования;
  • бюджетные средства на финансирование капремонта в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ и ЖК РФ;
  • средства собственников жилья, поступающие в ТСЖ на проведение ремонта.

Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях.

Порядок ведения раздельного учета ТСЖ разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей учетной политике для целей налогообложения. В качестве примеров для разработки регистров учета поступления и использования целевых средств можно использовать образцы регистров, приведенные в Рекомендациях МНС РФ.

При этом в КУДиР ТСЖ на упрощенке не отражает доходы и расходы, которые не учитываются при расчете налога при УСН.

Коммунальные платежи ТСЖ: учет и налогообложение

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501603

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector