Управляющая компания вместо директора какие налоги

В тот день когда я собрался легализовать один из проектов, с ним Вы можете ознакомится по тегу #Турфирма на нашем сайте, то столкнулся с тем что у данного вида деятельности не может быть формата ИП, только ООО. Со всеми вытекающими последствиями — проблемы с выводом наличности, получения дивидендов и отсутствием возможности просто так дать деньги Васе Пупкину.

Так что придётся внедрить легальную схему — «Один учредитель ООО+управляющий ИП». Благо проект вела с самого начала моя жена. И поэтому вопросов о фиктивности управляющего со стороны проверяющих органов не должно возникнуть. Ну а как реализовать данную схему без последствий читайте далее.

Управляющий ИП вместо директора

Интересы частного бизнеса и государства не всегда совпадают. Особенно в вопросах налогообложения и оборота наличных средств. Идти на криминальные способы решения этих проблем чревато опасностями и потому не рекомендуется. Тем более, что имеется вполне законная лазейка в виде:

нажмите на картинку чтобы увеличить

и статьи 42 Закона об обществах с ограниченной ответственностью (ООО)

нажмите на картинку чтобы увеличить

В силу положений данных статей любое неунитарное предприятие, в том числе и ООО, может пригласить по договору об оказании возмездных услуг Управляющего ИП и, благодаря этому, существенно оптимизировать налоговые выплаты, а также получить возможность вывода наличных средств.

У человека, не знакомого с рассматриваемой в данной статье темой, сразу возникнет несколько вопросов, на которые мы дадим ответы.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Как может существовать закон, противоречащий интересам государства?

Статья 1015 регламентирует вопросы предоставления всех видов возмездных (платных) услуг. Приглашение Управляющего ИП – это уже вопрос применения нормы права. Законодатель не может ограничить применение закона, а потому оставляет надзор за соблюдением законности правоохранительным и налоговым органам.

Какие выгоды может получить ООО с одним учредителем от договора с Управляющим ИП?

1. Налогообложение по договору о предоставлении услуг проводится в упрощенной форме и составляет 6 процентов на собственно доход и на фиксированные отчисления в фонды.

   В то же время налоговые отчисления по трудовому договору с Генеральным директором состоят из 13 процентов на доходы и 28 процентов на фиксированные отчисления в фонды.

   В арифметическом выражении это будет выглядеть примерно так:

Генеральный директор – заработная плата на руки 1 млн рублей в год + 13 процентов НДФЛ + 28 процентов фиксированных отчислений = 1420000 рублей общего расхода ООО на генерального директора.

Управляющий ИП – гонорар 1 млн. рублей. ООО не платит ни НДФЛ, ни страховку. Сам управляющий выплачивает 6 процентов УСН из своего гонорара.

1420000 – 1000000 = 420000 экономии.

1. Возможность вывода наличных средств. С учетом того, что плата по договору о предоставлении услуг не фиксирована, а является отображением количества и качества предоставляемой услуги, имеется возможность выплаты Управляющему ИП дополнительных средств.

Например, ООО нуждается в выводе наличности, минуя банковскую систему и внимание налоговых органов. Достаточно заключить с управляющим дополнительный договор на разовое исполнение услуг.

Как начать сотрудничество с Управляющим ООО и не попасть в поле зрения налоговых органов?

1. Следует сразу определиться с личностью Управляющего ИП. Желательно, чтобы ИП занимался этим родом деятельности задолго до заключения договора с вашим ООО. Желательно, также, чтобы ранее он не был связан с вашим ООО трудовыми отношениями.

   Уволить Генерального Директора, сделать его ИП и заключить с ним договор об оказании услуг у вас, конечно, получится, но ненадолго. Управляющие ИП привлекают налоговиков как цветы – пчел. Любое подозрение, что Управляющий ИП – это способ уклонения от уплаты налогов, будет истолковано против ООО и послужит поводом для обращения в арбитражный суд.

   Поэтому, при заключении договора с ИП следует учесть эти риски. Договор с Управляющим ИП не должен допускать его возможного толкования, как подмену трудовых отношений договором управления (оказания услуг). С этой целью:

• В договоре не должно быть графика работы. Требуется лишь перечисление услуг, оказываемых Управляющим и время их исполнения.
• Установить разумное вознаграждение ИП в виде процента от прибыли и в дальнейшем выдерживать его очень точно. Привязывайте гонорар к реальным достижениям управляющего ИП. Любые колебания (в пределах размера заработной платы бывшего Гендиректора) могут свидетельствовать о том, что имела место подмена трудовых отношений.
• Должностные обязанности лица, ранее занимавшего пост директора и переведенного на новую должность, должны быть изменены.
• Должны иметься следы деятельности Управляющего ИП в вашем ООО. Если в договоре об оказании услуг присутствует пункт о сдаче ежемесячных отчетов, то эти отчеты должны иметь место.
• Ввиду того, что налоговые органы предпринимают опросы работников ООО с целью выявления нарушений, нужно поставить сотрудников в известность об изменениях в Уставе. Сотрудники должны знать, что функции управления осуществляет ИП.

Решив начать работу с Управляющим ИП, следует соблюсти следующие правила

• Составить протокол о внесении изменений в Устав ООО.
• Внести изменения в Устав, прописав в нем вопрос привлечения Управляющего ИП и устранения должности Генерального Директора.
• Зарегистрировать изменения Устава в налоговой.
• Заключить договор с управляющим ИП. Договор подписывается учредителем ООО.
• Прекратить полномочия Генерального Директора путем издания внутреннего приказа.
• Еще раз зарегистрировать изменения в налоговой.
• Внести изменения в банковские карточки.

Тщательное следование требованиям закона при заключении договора о предоставлении услуг с Управляющим ИП способно уберечь ООО от многих неприятностей. Следует помнить, что налоговики тщательно отслеживают любые способы косвенного уклонения от уплаты налогов и грамотно их выявляют.

Судебная практика показывает, что любая небрежность в заключении договора с Управляющим ИП приводит к удовлетворению иска налоговой инспекции с примерно следующей мотивировкой:

Управляющий ИП в ООО (Тематическое видео)

Как вытащить «наличку» из своей фирмы законно и правильно снимаем деньги с расчетного счета — практические советы от Анны Соколовой, руководителя компании «Бизнес стандарт». Основная деятельность которой бухгалтерское обслуживание, налоговые споры, налоговый консалтинг.

Образец договора с управляющим ИП (скачать)

Источник: https://realscads.ru/upravlyayushhij-ip-zakonnyj-sposob-optimizatsii-nalogov/

Должностная инструкция директора управляющей компании ЖКХ. Начисление зарплаты и ответственность за нарушения

Чаще всего для управления МКД жильцы выбирают заключение договора с управляющей компанией. Перед принятием окончательного решения, многие интересуются, кто является директором выбранной ими УК.

И это закономерно, ведь качество работы компании, во многом, зависит от директора, который ей управляет.

Таким сложным делом, как хозяйство жилого дома, должны заниматься профессионалы, с грамотным и опытным руководителем во главе. Эта должность требует от претендента определенного опыта работы в сфере ЖКХ, а его права и обязанности полностью регламентированы должностной инструкцией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Показать содержание

Требования к директору управляющей компании ЖКХ и образец должностной инструкции

На должность генерального директора управляющей компании не может быть назначен некомпетентный человек, без соответствующего уровню этой должности образования и опыта. Не стоит путать директора УК с управляющим, поскольку эти должности отличаются своими должностными инструкциями.

Требования к соискателю на должность директора УК в сфере ЖКХ таковы:

1. Наличие высшего образования технической или экономической направленности.
2. Опыт трудовой деятельности на руководящем посту не менее 5 лет (в строительстве, сфере производства стройматериалов, ЖКХ и т.п.).
3. Умение руководить персоналом, организовывать работу и контролировать ее исполнение.

Знания человека, занимающего такую должность, должны охватывать различные аспекты деятельности управляющей компании ЖКХ. Директор УК должен свободно ориентироваться в таких сферах:

• нормативно-правовая база и законодательные акты;
• основы бухучета и экономики, а также организации труда в области ЖКХ;
• специализация, особенности структуры ЖКХ;
• способы управления данным подразделением;
• технология производственных процессов и перспективы улучшения дел;
• требования техники безопасности и охраны труда..

Справка! Функции этой должности сосредоточены в постоянном контроле за непрерывным обеспечением жильцов многоквартирного дома максимально качественными услугами, без срывов и аварий.

Права и обязанности директора подробно изложены в должностной инструкции.

Скачать образец должностной инструкции директора управляющей компании ЖКХ

Права и обязанности

Директор УК многоквартирными домами обязан:

1. Заключать договора с поставщиками энергоресурсов (воды, электроэнергии, тепла, газа).
2. Контролировать своевременную оплату поставщикам ресурсов.
3. В соответствии с планами, организовывать выполнение текущих ремонтов в общих помещениях домов.
4. Контролировать выполнение текущих и профилактических ремонтов технического оборудования (насосов, котлов, лифтов и т.п.).
5. Координировать деятельность специалистов УК по правильной эксплуатации наружных и внутренних магистралей и сетей.
6. Принимать меры по улучшению благоустройства прилегающей к дому территории.
7. Контролировать финансовое состояние УК.
8. Представлять УК в городских структурах и органах.

Должностная инструкция обязывает директора управляющей компании ЖКХ знать все о состоянии дел предприятия, в том числе и финансов, владеть информацией о работе каждого из своих сотрудников.

Директор УК многоквартирным домом наделен такими правами:

• подписывать финансовые, отчетные и иные документы;
• заключать от имени УК договора, соглашения;
• согласовывать калькуляции и утверждать тарифы, договорные цены на услуги;
• утверждать должностные инструкции для инженеров, паспортистов, и даже дворников, вносить изменения в штатное расписание, увольнять сотрудников или принимать их на работу;
• поощрять добросовестных работников и наказывать взысканиями нерадивых;
• следить за сохранностью имущества многоквартирного дома;
• обеспечивает исполнение коллективного договора;
• создавать безопасные условия работы;
• держать ответ перед муниципальными органами и жильцами за качество работы предприятия.

Важно! Главная цель руководителя УК — обеспечить бесперебойное и качественное предоставление услуг жильцам всеми силами и средствами, находящимися в его власти и распоряжении.

Управляющие компании — это коммерческие организации, созданные для получения прибыли. Этот факт имеет непосредственное отражение на заработной плате директора УК, которая состоит из:

• установленного оклада;
• премиальных выплат.

Труд директора управляющей компании полностью оплачивается собственниками жилья. В квартплату, которую они ежемесячно платят, заложена статья расходов на заработную плату всего обслуживающего персонала и, в том числе, руководящего аппарата.

Оклад является фиксированной величиной. Он устанавливается при заключении трудового договора Советом Учредителей коммерческой организации. Директор не вправе самовольно увеличивать свой оклад.

Премиальные выплаты не имеют установленных критериев. Они могут выплачиваться по результатам работы за месяц, квартал или год. Премии начисляются из прибыли УК.

Если за отдельно взятый период поступающие денежные средства не ушли на ремонтные работы, устранение аварийных ситуаций или другие нужды, они могут быть распределены между работниками компании. Дополнительная плата с жильцов на увеличение зарплаты директора не взимается.

Директор УК подписывает договор с владельцами квартир МКД, где указывается, что всю ответственность по управлению домом он берет на себя. Законодательно эта норма закреплена в статье 53.1 ГК РФ и статье 44 ФЗ №14.

Внимание! Если по вине директора был нанесен материальный ущерб или упущена денежная выгода, то в соответствии со статьей 15 ГК РФ сумма потерь возмещается из его зарплаты.

• Руководитель УК может быть привлечен к административной ответственности по статьям:
• — 8.1 – нарушение экологических норм при строительстве и эксплуатации зданий;
• — 8.4 – невыполнение требований по проведению экологической экспертизы или отказ от нее;

— 19.5 – невыполнение в срок законного предписания.

Штрафные санкции для должностных лиц определены в размере от 5-ти до 10-ти тысяч рублей.

Директор управляющей компании, как физическое лицо, может привлекаться к уголовной ответственности. Основания для уголовного преследования:

• неуплата налогов;
• нарушение трудовых норм;
• ущерб интересов кредиторов и многое другое.

Руководитель УК несет ответственность по действующим законодательным нормам. Он отвечает не только перед жильцами МКД, но и перед муниципальными органами власти за сохранность вверенного ему имущества.

Особенности работы

Деятельность на должности директора УК многоквартирным домом имеет свои особенности. Связано это с тем, что УК выступает посредником между организациями, предоставляющими услуги и ресурсы и потребителями, то есть жильцами. И с одними, и с другими УК связана договорами, на которых стоит подпись главы.

Директор в своей деятельности контактирует со всеми своими сотрудниками, держа руку на пульсе компании, и всегда должен быть осведомлен обо всех, самых мелких проблемах, чтобы понимать, когда следует вмешаться и перенести их решение на другой, более высокий уровень.

Внимание! Управлять такой сложной многофункциональной структурой, как УК, может только действительно очень грамотный, компетентный и деятельный человек с личностными качествами руководителя.

Подписав на основании ст.162 ЖК РФ договор, директор становится ответственным за все, от наличия тепла в каждой квартире до наличия достаточного количества качелей на детской площадке.

Чем занимается заместитель?

Директор управляющей компании может назначить своего заместителя, как в целом, так и в какой-то конкретной области. Чаще всего, от заместителя директора требуется опыт работы в сфере ЖКХ и менеджмента, а также экономическое либо техническое образование.

Должность заместителя директора УК является руководящей, подчиняется он непосредственно директору. Все права, обязанности и ответственность зама прописаны в его должностной инструкции.

К основным обязанностям замдиректора в УК относят:

1. Работа с жильцами дома. Он должен проводить с жильцами систематическую просветительскую работу, целью которой является повышение бытовой культуры жильцов МКД.

   Такая работа обусловлена тем, что УК обязана поддерживать чистоту на общей территории дома, а осознанность граждан в этом вопросе и их ответственное отношение к общему имуществу позволяет экономить затраты УК.

2. Помощь директору в подборе кадров. Заместитель директора не имеет права самостоятельно увольнять либо брать на работу сотрудников. Однако он принимает участие в подборе профессиональных кадров, рекомендуя их руководству, следит за условиями и качеством их работы.
3. Работа с должниками. Заместитель проводит постоянную работу с жильцами МКД, информирует их о необходимости оплачивать платежи. В трудных случаях, занимается сбором документации для подачи иска с целью взыскания дебиторской задолженности.
4. Выполнение функций директора во время его отсутствия — подпись договоров, принятие решений.

Скачать образец должностной инструкции заместителя директора управляющей компании ЖКХ

Подписав договор с жильцами, директор управляющей компании принимает на себя обязанности по управлению МКД. Сфера его деятельности, без преувеличения, является широкой. Он должен администрировать большое количество процессов — от подписания договоров с РСО до соблюдения чистоты во дворе дома.

Кандидат на такую должность, помимо экономических знаний и навыков менеджмента, должен быть прирожденным лидером. Также, как и его заместитель, директор несет материальную ответственность за причинение вреда имуществу МКД управляющей компанией, которую он возглавляет.

Источник: https://101urist.com/nedvizhimost/upravlenie/mkd/upravlyayushhaya-kompaniya/shtat-i-struktura/direktor.html

Смена генерального директора на управляющую компанию

Достаточно часто смена генерального директора на управляющую компанию — простая необходимость, но чаще всего это делается для увеличения прибыли за счет снижения финансовой нагрузки на компанию. В этой статье мы подробно рассмотрим все особенности данной процедуры, а также подводные камни и нюансы, которые могут возникнуть при заполнении всех документов.

Что такое управляющая компания

Для начала стоит разобраться с самим понятием управляющая компания. По сути, в качестве управляющей компании может выступить любое юридическое лицо, в том числе и ИП. В таком случае ИП будет являться просто управляющим.

Если рассматривать управляющую компании с точки зрения деятельности, то это организация, которая берет часть управляющих функций на себя, тем самым разгружая ООО от части финансовых и административных затрат.

На самом деле это попытка приведения корпоративного законодательства к европейским стандартам. На практике этой дырой пользуются компании, занимающиеся незаконной деятельностью. Во многом, по этой причине управляющие компании попали в немилость к Федеральной налоговой службе.

Смена генерального директора на управляющую компанию — основные причины

Для начала стоит разобраться с причинами возможной смены.

В законодательстве Российской Федерации никак не регламентируются причины данной процедуры, однако, стоит помнить, что Федеральная налоговая служба не очень жалует управляющие компании.

В связи с этим, “любая” причина не подойдет, так как ФНС может банально отказать. Именно поэтому данную процедуру стоит доверить профессиональным юристам.

Если отойти от формализации данного процесса, то можно выделить ряд причин, по которым ООО идет на смену генерального директора на управляющую компанию:

1. Вся ответственность переносится на управляющую компанию. Речь идет как об административной, так и об уголовной ответственности.
2. Снижение финансовой нагрузки на ООО, так как все административные функции переходят сторонней компании. Сюда можно отнести зарплату и страховые и пенсионные взносы, выплачиваемые компанией.
3. Снижение вероятности нецелевого расходования средств и активов ООО.

Видно, что смена несет большое количество преимуществ для ООО. Но стоит понимать, что с помощью такой процедуры часто проводят фиктивные сделки, преследующие различные нарушения действующего законодательства. По этой причины контролирующие органы будут проявлять повышенное внимание как к ООО, так и к управляющей компании.

Риски для ООО с управляющей компанией во главе

Сама процедура смены никакой угрозы не несет, хотя может вызвать сложности.  Но есть ряд факторов, которые могут негативно сказаться на деятельности компании.

Юридический адрес управляющей компании должен совпадать с юридическим адресом управляемой компании

Существует несколько статей налогового и гражданского кодекса, которые регулируют эти моменты. Чаще всего, если адреса компании не совпадают, ФНС просто отказывает в проведении процедуры смены.

Избежать этого можно, если передать часть полномочий управляющей компании, но в любом случае, споров с ФНС избежать не удастся. В таком случае сама процедура смены может оказаться неудачной.

Ничего страшного в этом нет, но силы и средства будут потрачены зря.

Непризнание расходов на управляющую компанию и оказываемые ею услуги

Это уже более серьезная проблема, которая может вызвать ряд неприятных вопросов к компании. Для того чтобы избежать данной ситуации, необходимо четко прописать обязанности и зону ответственности управляющей компании, а также приготовить для Федеральной налоговой службы четкое обоснование необходимости привлечения управляющей компании.

Именно эти два обстоятельства часто становятся основными причинами, по которым смена генерального директора на управляющую компанию вызывает трудности. Чтобы их избежать, лучше доверить процедуру настоящим профессионалам. Это сэкономит вашей компании время и деньги, а также избавит от всех негативных последствий.

Как проходит процедура смены генерального директора

Если вы решили самостоятельно произвести данную процедуру, то для начала стоит убедиться в следующем:

• У вас подготовлена весомая причина для смены генерального директора на управляющую компанию. В противном случае ФНС вам просто откажет.
• Юридические адреса ООО и управляющей компании совпадают.
• Четко прописаны обязанности и ответственности управляющей компании.

После того, как вы убедились, что полностью готовы к проведению процедуры, необходимо провести собрание всех учредителей, на котором нужно принять соответствующее решение. Данное решение должно быть составлено в двух экземплярах: один остается у вас, второй понадобится нотариусу.

Сама процедура требует заполнения формы Р14001. Стоит помнить, что нотариус также должен засвидетельствовать подлинность данного заявления. После этого можно подавать заявление в ФНС.

Смена генерального директора на управляющую компанию — процедура, которая выглядит достаточно просто.

Однако, она таит в себе много подводных камней, которые могут оказаться неожиданностью для тех, кто решил “сэкономить” на услугах юридических компаний.

А если прибавить сюда нелюбовь государственных органов к управляющим компаниям, то получается весьма муторный и сложный процесс.

Если вы твердо решили, что управляющая компания необходима вашей организации, то обращаться стоит сразу к настоящим профессионалам.

Команда специалистов ЦПУ “Империя” имеет большой опыт работы, связанной со сменой управляющего лица.

Если вы хотите сэкономить время, деньги и избежать негативных последствий, доверьте смену генерального директора на управляющую компанию нашим юристам.

Дата:

16.06.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/smena-generalnogo-directora-na-upravlyayushhyuyu-kompaniyu/

Ип — управляющий в ооо вместо директора

• Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО: когда и как привлекается
• Управляющий ИП в ООО: риски и преимущества
• Управляющая компания в ООО

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО: когда и как привлекается

Возможность привлечения компании или предпринимателя в качестве исполнительного органа ООО закреплена в законе «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ). На основании п. 2.1 ст. 32, п. 2 ст.

 33 закона № 14-ФЗ решение о привлечении управляющего вместо директора, генерального директора, президента и т. д.

может быть принято советом директоров или общим собранием участников общества в зависимости от положений его устава.

Со стороны общества договор в соответствии с п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ подписывается:

• председателем общего собрания участников ООО, на котором принималось решение о передаче функций директора управляющему и утверждались условия договора с ним;
• иным уполномоченным участником общества, которому подобные полномочия были предоставлены решением общего собрания;
• председателем совета директоров, если на основании устава общества полномочия по привлечению управляющего вместо директора отнесены к его компетенции;
• уполномоченным решением совета директоров лицом.

Управляющий ИП в ООО получает права и исполняет обязанности с момента утверждения протокола общего собрания и подписания с ним гражданско-правового договора.

Управляющий ИП в ООО: риски и преимущества

Передача функций директора ООО управляющему индивидуальному предпринимателю на практике реализуется по причине наличия целого ряда существенных преимуществ. К их числу можно отнести:

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

• возможную экономию на выплате налогов (13% налога на доходы физических лиц общество уплачивало бы за своего работника в качестве налогового агента, при том что ИП может находиться на упрощенной системе налогообложения и уплачивать 6% с прибыли);
• экономию на обязательных отчислениях в негосударственные фонды (при заключении договора гражданско-правового характера с индивидуальным предпринимателем организация не производит отчислений, в то время как на своих работников при наличии трудовых отношений отчисляет 30,2% от заработной платы);
• несение управляющим ответственности в полном объеме за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (обязанность по возмещению ущерба, упущенной выгоды, выплате неустойки);
• возможность установления порядка выплаты вознаграждения управляющему по правилам, отличным от правил трудового законодательства (привязка к результатам финансово-хозяйственной деятельности компании, установление различных сроков и периодов выплат и т. п.).

При привлечении ИП управляющим в ООО также присутствуют риски. В их числе:

• вероятность быть привлеченным к административной ответственности ввиду действий управляющего, ненадлежащим образом исполняющего свои обязанности;
• возможность признания отношений с таким управляющим трудовыми по основаниям, указанным, в частности, в определении Высшего арбитражного суда «О пересмотре в порядке надзора…» от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 (график работы управляющего приближен к графику работы служащих, отсутствует видимая деятельность по управлению обществом и т. д.).

Управляющая компания в ООО

Управляющим ООО в силу подп. 2 п. 2.1 ст. 32 закона № 14-ФЗ может быть не только индивидуальный предприниматель, но и коммерческая организация. При этом привлечение такой организации и ее деятельность имеет ряд специфических черт. ИП как управляющая компания ООО действовать не может, поскольку индивидуальный предприниматель не обладает признаками юридического лица.

Такая схема управления часто применяется в организациях, входящих в единый холдинг, в целях унификации политики управления. Сведения об управляющей организации подлежат отражению в едином реестре юридических лиц. Вся ответственность при принятии управленческих решений с момента заключения договора переходит к такой организации.

Среди дополнительных преимуществ передачи функций единоличного исполнительного органа ООО управляющей организации (помимо перечисленных выше) можно отметить:

• экономию на выплатах директорам организаций (если несколько из них связаны единым собственником, учредителем);
• уменьшение финансовых рисков, вызванных некомпетентными или корыстными действиями директора, и др.

***

Таким образом, ИП может быть привлечен в качестве управляющего ООО как единоличный исполнительный орган на основании решения общего собрания участников или совета директоров, если данное полномочие уставом закреплено за ним. С момента заключения договора ответственность за принятие управленческих решений переходит к ИП, через него общество приобретает гражданские права и исполняет свои обязанности.

Источник: https://nsovetnik.ru/biznes/ip-upravlyayushij-v-ooo-vmesto-direktora/

Снижаем налоги: ИП управляющий вместо Генерального директора — Сайт по умолчанию

Снижаем налоги: ИП управляющий вместо Генерального директора.

Российское законодательство разрешает использовать в качестве единоличного исполнительного органа Индивидуального предпринимателя управляющего (си. 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 69 ФЗ «Об акционерных обществах»).

• Выгода использования данной схемы:
• Генеральный директор (с заработной платой 100 000 рублей ежемесячно):
• Сумма з/пл за 1 год: 1 200 000 рублей.
• НДФЛ: 13%, удерживается и уплачивается с з/пл, составляет 156 000 руб.

Выплаты в ПФР: 22% до предельной базы для начисления страховых взносов 876 000 руб., составляет 192 720 руб. + 10% сверхустановленной величины в 876 000 руб., составляет 32 400 руб. Общая сумма выплат в ПФР составила 225 120 руб.

Выплаты в ФСС: 2,9% до предельной базы для начисления страховых взносов 755 000 руб., составляет 21 895 руб.

Выплаты в ФФОМС: 5,1%, составляет 61 200 руб.

Итого: с з/пл в 1 200 000 руб. в год,  платим государству 464 215 руб.

ИП управляющий, находящийся на УСН 6% (с учетом выплаты за услуги управления в том же размере 100 000 руб. в месяц):

Сумма выплат за 1 год: 1 200 000 рублей.

Выплаты в ПФР: фиксированные взносы составляют 27 990 руб. + 1% с суммы более 300 000 руб., составляют 9 000 руб.

Налоги: 6%, составляют 72 000 руб. Вычитаем уже уплаченные страховые взносы в размере 36 990, соответственно платим налоги в размере 35 010 руб.

Итого: с 1 200 000 руб. в год,  платим государству 72 000 руб.

Установленный максимум по выплатам страховых взносов 187 200 руб. + 4 590 руб. (ФФОМС) = 191 790 руб.

Сравнительный анализ:

Генеральный директор, с ежемесячной з/пл в размере 100 000 руб.

За вычетом НДФЛ (13%) на руки получит 87 000 руб. в месяц, соответственно 1 044 000 руб.

Расходы компании на страховые взносы составят 308 215 руб.

Итого, компания затратила за год на выплату з/пл Генеральному директору с оплатой всех страховых взносов сумму в размере 1 508 215 руб. Из этой суммы Генеральный директор получил «на руки» 1 044 000 руб.

Индивидуальный предприниматель, с оплатой услуг по договору управления в размере 100 000 руб. в месяц.

При УСН 6% и выплатой страховых взносов фактически получает 1 128 000 руб.

Дополнительных расходов у компании нет!

Если компания, заключившая договор с Управляющим ИП, находится на ОСНО, то вознаграждение ставится в расходы, и тем самым уменьшается налог на прибыль.

Если же компания на УСНО (доходы-расходы), то вознаграждение за управление не списывается в расходы, т.к. ст.3 346.

16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов, на которые организация УСН (доходы-расходы) может уменьшить налоговую базу с целью исчисления налога к уплате.

1.  Часто задаваемые вопросы наших клиентов:
2. § Какой процент выплат от дохода организации безопасно выводить на управляющего? 
3. Ответ: практика показывает, что выплаты, превышающие 20% от скорректированного общего дохода организации (или 10% от общего дохода) не безопасны и вызывают повышенный интерес налоговых органов.
4. § Может ли один учредитель нанять сам себя? 

Ответ: нет, учредитель и управляющий не может быть в одном лице.  Однако если два учредителя — с одним из них можно заключить договор как с управляющим. Вопрос решаем: введите в общество любого нового учредителя хотя бы на 1%.

§ Надо ли вносить изменения в уставе общества? 

Ответ: надо изучить устав на возможность использования управляющего индивидуального предпринимателя в качестве единоличного исполнительного органа. Так как Гражданский кодекс теперь нам позволяет напрямую использовать управляющего в качестве единоличного исполнительного органа, то вам необязательно прописывать это в уставе.

§ Необходимо ли прописывать коды ОКВЭД для ИП по деятельности управления? 

Ответ: Да, конечно. Обязательно нужно прописывать коды ОКВЭД .

§ Может ли ИП управляющий использовать средства в личных целях? 

Ответ: После уплаты налогов средства на расчетном счету индивидуального предпринимателя могут быть использованы в любых личных целях.

Источник: http://xn--74-6kchkwbcni1kre.xn--p1ai/info/news/snizhaem-nalogi-ip-upravlyayushchiy-vmesto-generalnogo-direktora/

Кого выгоднее назначить директором компании. Считаем налоги — Справочник финансового директора

Налоговики прекрасно знают, что дружественный управляющий на упрощенке экономит для бизнеса много денег. Поэтому пытаются отказать в признании расходов из-за фиктивности отношений или завышения цены. Компании используют для защиты разные доводы.

Функции штатных сотрудников не дублируют функции стороннего управляющего. Этот факт налоговики проверяют в первую очередь (постановление АС Северо-Кавказского округа от 18.03.16 № Ф08-1159/2016). На время привлечения стороннего управляющего должность директора либо вовсе сокращают, либо оставляют вакантной.

АС Московского округа указал, что наличие в штате подразделений и работников, которые решают аналогичные с управляющей компанией задачи, не лишает компанию права учесть расходы на услуги управления (постановление от 22.06.

16 № Ф05-7960/2016). Но это дело компания все равно проиграла. Поэтому лучше не рисковать. Должностные обязанности оставшихся работников безопаснее перепроверить, чтобы они не пересекались с функциями сторонних управленцев.

Стоимость управленческих услуг оправданна. В одном из споров компания отстояла вознаграждение управленцев в сумме порядка 60 млн рублей в год.

Она доказала, что вознаграждение рассчитывается исходя из плановых расходов на управление компанией плюс 20 процентов. В частности, в расчет идут трата времени персонала и накладные издержки.

Суд удовлетворил такой расчет (постановление АС Северо-Кавказского округа от 21.10.16 № Ф08-7900/2016).

Стороны вправе установить в договоре любой механизм расчета вознаграждения, в том числе утвердить фиксированную стоимость услуг в квартал (постановление АС Северо-Кавказского округа от 18.03.16 № Ф08-1159/2016).

Но расчет стоимости должен быть связан с оказываемыми услугами. В одном из дел налоговики сняли расходы в виде дополнительного вознаграждения управляющей организации в 113 млн рублей. Оно было рассчитано исходя из прибыли, полученной в целом по холдингу со всеми его дочерними обществами.

16 № Ф05-7960/2016).

Также не должно быть противоречий в механизме расчета. Если в договоре будет указано, что вознаграждение рассчитывается исходя из плановых доходов, а в допсоглашении — по затратному методу, то у суда возникнут вопросы. Из-за подобной нестыковки АС Северо-Кавказского округа направил аналогичное дело на новое рассмотрение (постановление от 21.12.15 № Ф08-9034/2015).

Управляющий оказывал реальные услуги. Например, участвовал в переговорах при заключении договоров, готовил ответы на претензии и запросы судов, выдавал доверенности на работников общества, присутствовал на судебных заседаниях, разрабатывал формы документов, консультировал по вопросам бухгалтерского и налогового учета и т. д.

Свои действия управляющий должен фиксировать в ежемесячных или ежеквартальных отчетах перед компанией. Чем больше вознаграждение, тем подробнее должен быть отчет о проделанной работе. Такой подход соответствует обычаям делового оборота.

Если из документов нельзя будет установить объем оказанных услуг, то налоговики снимут расходы (постановление АС Московского округа от 20.01.15 № Ф05-15751/2014, оставлено в силе определением ВС РФ от 05.05.15 № 305-КГ15-3421).

Но иногда даже при неполном отчете контролеры могут определить объем действий управляющего по подписанным им документам: договоры, приказы, переписка с органами государственной власти, декларации и расчеты, бухгалтерская и статистическая отчетность и т. д. (постановление АС Северо-Кавказского округа от 18.03.16 № Ф08-1159/2016).

В постановлении АС Северо-Кавказского округа от 21.12.15 № Ф08-9034/2015 управляющая компания доказала реальность своих услуг в том числе тем, что она специально для налогоплательщика открыла рядом с ним обособленное подразделение.

Работа управляющего привела к укреплению компании. Основные показатели деятельности управляющего — стоимость активов, рентабельность, сумма платежей в бюджет. Если их значения выросли, значит, действия управляющего принесли пользу компании и расходы на его вознаграждение обоснованны (постановление АС Северо-Кавказского округа от 26.01.15 № Ф08-9808/2014).

Для найма бывшего директора в качестве управляющего есть причины. Бывший руководитель в качестве стороннего управляющего на упрощенке однозначно заинтересует налоговиков. Они видят в этом схему ухода от налогов. Поэтому безопаснее сразу указать причину такого выбора.

Например, предприниматель несет большую ответственность за свои действия, чем работник по трудовому договору (постановление АС Поволжского округа от 22.01.15 № Ф06-18785/2013). Другой вариант — при невыполнении минимального плана или ухудшении рентабельности ИП вовсе не получает вознаграждение.

Чтобы налоговики не переквалифицировали договор на оказание управленческих услуг в трудовой, он не должен обязывать предпринимателя соблюдать трудовой распорядок, предоставлять ему социальные гарантии, устанавливать ему режим работы. То есть не должно быть никаких условий, свойственных трудовому соглашению. Оплата должна зависеть от результата действий, а не от потраченного времени.

Источник: http://nalog.fd.ru/kogo-vygodnee-naznachit-direktorom-kompanii-schitaem-nalogi/

Компания выбирает способ управления «дочками» или филиалами. Что важно знать юристу о работе с привлеченными управляющими

Практика привлечения управляющих орга­низаций для выполнения функций едино­личного исполнительного органа (директора) широко распространена в России. Данный институт достаточно привлекателен для участ­ников как прозрачный и прочный инструмент управления обществом и его активами.

Кроме того, управляющие являются традиционным инструментом руководства в холдинговых структурах. Но действительно ли все так прос­то? Могут ли управляющие организации со­ставить реальную конкуренцию директорам? Учитывая возрастающую значимость управ­ляющих организаций и на фоне откровенно слабого правового регулирования, мы решили рассмотреть наиболее важные, на наш взгляд.

различия между двумя этими институтами и разобраться в достоинствах и недостатках каж­дого из них.

Иногда инвесторы требуют, чтобы компанией управлял обычный директор

Но каким компа­ниям резонно привлекать такие организации со стороны, а каким стоит ограничиться ди­ректором -довольно индивидуальный вопрос, Обычно к управляющей организации обра­щаются для управления компаниями, прина­длежащими одним собственникам, либо при наличии множества подконтрольных организа­ций, чтобы создать единый центр управления ими.

Для небольших же компаний оптимально просто заключить трудовой договор с директо­ром. Это поможет наладить и более простые ор­ганизационные взаимоотношения директора с учредителями (участниками), да и его деятель­ность контролировать гораздо проще.

Но и у организаций, которые оказывают услуги по управлению, есть свои безусловные плюсы. Во-первых, предполагается, они имеют большой опыт в управлении компаниями и обеспечивают высокий уровень защиты ак­тивов. Во-вторых, они хорошо координируют взаимодействие компаний друг с другом, например, внутри холдинга.

В-третьих, наличие управляющей организации позволяет центра­лизованно проводить утвержденную стратегию развития группы компаний. Поскольку управ­ляющая организация в таком случае становится центром не только принятия, но и реализации решений, принимаемых в рамках всей груп­пы.

Если бы у каждой из компаний был свой собственный директор, то была бы вероятность возникновения разногласий по каким-то воп­росам.

Правда, в практике встречались случаи, когда при привлечении сторонних инвесторов в капитал собственникам холдингов прихо­дилось ликвидировать управляющие орга­низации, которым были переданы функции генеральных директоров материнской компа­нии, Приходящие инвесторы хотели видеть во главе компании конкретных физических лиц, с которых можно спрашивать результат и которых можно мотивировать на достижение результата,

Что же касается недостатков, то самым важным из них является, пожалуй, то, что привлечение управляющей организации лишает акционеров контроля за формирова­нием управленческого аппарата. Генеральный директор управляющей организации непод­отчетен акционерам (участникам) управляе­мого общества.

Поэтому бывает сложно решать какие-то оперативные вопросы, невозможно быстро разобраться и устранить выявленные недостатки.

Специфика передачи полномочий управляющему зависит от вида общества

В основе возникновения отношений между управляющей и управляемой организациями лежит сложный юридический состав (ст. 103 ГК РФ, ст. 69 Федерального закона «Об акционер­ных обществах», ст. 42 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственно­стью»).

При этом для обществ с ограниченной ответственностью положение о возможности передачи полномочий единоличного исполни­тельного органа управляющему должно быть прямо предусмотрено в уставе.

Для акционер­ного общества такого обязательного требова­ния закон не предусматривает.

Для заключения договора должны быть соблюдены некоторые условия. В обществах с ограниченной ответственностью решение о передаче полномочий управляющей органи­зации принимается общим собранием участ­ников.

Договор в свою очередь подписывается лицом, председательствовавшим на общем собрании (п. 4 ч. 2 ст. 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственно­стью»).

Со стороны управляющей организации договор по общему правилу подписывает еди­ноличный исполнительный орган.

Во исполнение реше­ния общего собрания договор с управляющей организацией подписывается председателем совета директоров или иным уполномоченным им лицом.

И вот тут возникает закономерный вопрос; а что если, например, в закрытом ак­ционерном обществе нет совета директоров? В подобных случаях в уставе указывается лицо или орган, который принимает решение по этим вопросам.

Кроме того, сам Федеральный закон «Об акционерных обществах» прямо устанавливает, что в обществе с числом акцио­неров — владельцев голосующих акций менее 50 устав может предусматривать, что функции совета директоров общества осуществляет об­щее собрание акционеров (п. 1 ст. 64).

Директор управляющей организации становится директором компании

Любое хозяйственное общество приобретает гражданские права и несет соответствующие обязанности через свои органы.

Поэтому если акционерное общество или общество с огра­ниченной ответственностью передает полно­мочия своего исполнительного органа управ­ляющей организации, то такое общество будет приобретать соответствующие права и обя­занности через управляющего.

Но управляю­щая организация сама является юридическим лицом, а значит, также участвует в гражданском обороте через свои органы. Поэтому оформле­ние документов при осуществлении полномо­чий единоличного исполнительного органа управляющей организацией зависит оттого, какое лицо действует от имени управляющей организации.

Если действует ее собственный директор, то все документы подписываются им, ставится печать управляющей организации и печать управляемой. При этом подтверж­дением полномочий лица, осуществляющего функции руководителя управляющей органи­зации, являются документ о назначении его на соответствующую должность и устав управляю­щей организации, который определяет состав и компетенцию органов управления.

А вот действие других внутренних документов управляемого общества будет распространяться на нее лишь в случае включения такого условия в договор. Итак, лицом, которое действует от имени управляющей и соответственно управляемой организации без доверенности, является ге­неральный директор управляющей организа­ции.

На практике вопросы, связанные с теку­щей хозяйственной деятельностью, чаще всего решает исполнительный директор, которого назначает управляющая организация. Его полномочия оформляются доверенностью от управляющей организации на управление компанией.

На основании этой довереннос­ти исполнительный директор имеет право осуществлять все те полномочия, которые обычно принадлежат обычному гендиректору: заключать договоры, подписывать документы общества, в том числе бухгалтерские, нало­говые, взаимодействовать с контрагентами и государственными органами.

В случае если исполнительный директор захочет выдать доверенность на совершение каких-то конк­ретных действий другому лицу, то такая дове­ренность должна быть заверена нотариально, поскольку налицо будет передоверие.

Особенности ответственности управляющей организации

Б статье 44 Федерального закона «Об обще­ствах с ограниченной ответственностью» и статье 71 Федерального закона «Об акцио­нерных обществах» достаточно подробно рас­смотрен вопрос об ответственности управляю­щей организации за убытки, причиненные управляемому обществу. Сразу оговоримся, что нам не удалось найти в судебной практике дел, подтверждающих тот факт, что взыскать убытки с управляющей организации проще, нежели с генерального директора, Их сложно взыскать в принципе.

Теоретически с управляющего можно взыскать любые убытки, в том числе и сумму штрафа, уплаченного в рамках налоговой от­ветственности, если управляемая организация сможет доказать, что налоговое правонаруше­ние было совершено в результате действий (бездействия) или решений, принятых уп­равляющей организацией. Проблема заклю­чается в том, что пострадавшие компании сталкиваются со сложностями доказывания своей позиции еще на стадии подготовки дела к суду. Поэтому некоторые эксперты советуют тщательнее документировать все действия уп­равляющего распорядительного характера.

Источник: https://www.vegaslex.ru/analytics/publications/31806/

Передача полномочий управляющей компании

Учредители решили передать оперативное управление компанией сторонней компании. Материал, о возможных плюсах и минусах внешнего управления, а так же образец договора. Прошу так же указать можно ли предусмотреть возможные убытки — риски для учредтелей при недобросовестном управлении сторонней компанией, какая ответственность у управляющей компании?

Можете использовать данный договор о передаче всех полномочий единоличного исполнительного органа ООО (генерального директора) управляющей организации в качестве образца.

Управляющая компания фактически заменяет директора. Действия управляющей компании порождают для ООО права и обязанности (п. 2 ст. 42 Закона об ООО). Управляющая компания должна действовать в интересах общества добросовестно и разумно (п. 1 ст. 44 Закона об ООО).

Управляющая компания несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные ему своими виновными действиями (бездействием). Потребовать возмещения можно только через суд, это вправе сделать само общество или участники (п. 5 ст. 44 Закона об ООО).

Кроме того, если управляющая компания не достигла намеченных результатов, можно не выплачивать ей часть вознаграждения (если это заранее было согласовано в договоре).

Также участники ООО могут признать недействительным решение управляющей компании, которое противоречит закону или уставу и нарушает их интересы (п. 3 ст. 43 Закона об ООО).

• Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».
• Рекомендация: Как передать полномочия директора ООО управляющей компании
• «На определенном этапе развития бизнеса перед собственниками может встать вопрос о необходимости привлечь управляющую компанию, чтобы сделать руководство более эффективным.
• На случай такого развития событий юристу ООО нужно знать, как правильно передать полномочия управляющей компании, чтобы она имела все возможности для достижения поставленных целей, была подконтрольна собственникам и при необходимости отвечала за свои действия.
• Как оформить передачу полномочий управляющей компании

Понятие «управляющая компания» («управляющая организация») закон не раскрывает. Фактически управляющая компания – это коммерческая организация, которая оказывает услуги в сфере управления предприятием. Чтобы оказывать такие услуги, лицензия не нужна.

Функции управляющей компании может также выполнять индивидуальный предприниматель – управляющий.

ООО поручает управляющей компании управлять его делами и имуществом путем осуществления полномочий единоличного исполнительного органа (директора). От управляющей компании в свою очередь действует ее директор или иное уполномоченное им лицо.

Это зависит от того, что на этот счет сказано в уставе (подп. 2, 3 п. 2.1 ст. 32, подп. 4 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее – Закон об ООО).

При этом дополнительно вносить изменения не нужно.*

Источник: https://www.law.ru/question/44519-peredacha-polnomochiy-upravlyayushchey-kompanii